②雙重軟稅收優惠政策
(3)加稅抵扣優惠政策。
④小型微利企業稅收優惠政策。
⑤西部開發的稅收優惠政策。
可以壹起欣賞嗎？
如果申報高，可以再申報雙軟，只要符合申報雙軟的條件。因為兩個項目的歸口部門不同，雙軟是軟件行業協會+稅務，高軟是技術+財務+稅務。
(1)高科和肖偉不能疊加享受嗎？
《國務院關於實施企業所得稅過渡性優惠政策的通知》(國發〔2007〕39號)第三條、《財政部國家稅務總局關於實施企業所得稅優惠政策若幹問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第二條 規定不得疊加、壹經選擇不得改變的所謂稅收優惠情形，僅限於企業所得稅過渡性優惠政策和企業所得稅法及其實施條例規定的定期減免稅。 所以企業所得稅的適用稅率可以根據自身情況有所優惠，但不能同時享受。
過渡性優惠政策:自2008年6月65438+10月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新個稅法實施後五年內逐步過渡到法定稅率。其中，享受15%企業所得稅稅率的企業，2008年執行18%的稅率，2009年執行20%的稅率，2010年執行22%的稅率，2010年執行24%的稅率。
(2)高科技和雙軟可以壹起享受嗎？
妳可以根據企業的情況做出合理的選擇。比如妳的企業利潤高，所得稅很多，妳可以放棄10%的高額稅收優惠，只享受他的財政補貼，然後選擇雙軟兩免三減。妳的雙軟到期後，就可以享受高稅減免，因為高稅減免只要在高有效期內，就可以壹直享受。
政策依據:《國家稅務總局關於進壹步明確過渡期企業所得稅優惠政策實施範圍的通知》(國[2010]157號)第壹條第二款規定，居民企業認定為高新技術企業，同時符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的，居民企業適用的所得稅稅率可以選擇適用高新技術企業15%的稅率，也可以選擇按照25%的法定稅率減半征收所得稅，但不能享受15%的減免。
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於進壹步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)，軟件企業按照規定可以享受的企業所得稅優惠政策與其他企業所得稅優惠政策以相同方式重疊的，企業應當選擇最優惠的政策執行，不得重疊。
(3)高科技、西部大開發、小微能源可以壹起享受嗎？
2015-09-111:10:07所得稅司副司長葉琳兒:西部大開發稅收優惠政策和高新技術企業優惠政策不能與小型微利企業企業所得稅優惠政策同時享受。※.
(1)高新技術企業:指在中國境內(不含港澳臺)註冊1年以上，通過持續開展研發和技術成果轉化，形成核心自主知識產權的居民企業。它是壹個知識密集型和技術密集型的經濟實體。
(2)國家對高新技術企業給予哪些稅收優惠政策？
(壹)《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
②享受R&D費用加扣除75%的稅收優惠。經認定的國家高新技術企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用，不形成無形資產且計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷；
(3)高新技術企業彌補虧損稅收優惠5年至10年。
(4)土地使用稅減征50%(不同省市需咨詢地稅局優惠。
需要註意的是，高新技術企業不能享受小型微利企業所得稅優惠，但可以選擇放棄15%稅率的優惠(保留高新技術企業資格)，享受小型微利企業減收優惠。※.
除了國家提供的便利外，高新技術企業還可以同時申請當地園區的稅收優惠政策，比如註冊新的公司、分公司、子公司或者遷入園區，獲得當地財政壹定比例的增值稅、企業所得稅的退稅支持。※.但前提是入駐園區的企業必須像主體公司壹樣被認定為高新技術企業才能享受園區政策，否則只能單獨享受園區政策。
※園區的稅收優惠政策
增值稅:地方政府留成的40%-70%用於扶持。
企業所得稅:地方留成的40%-70%用於扶持。
另外，納稅大戶可以逐個討論，根據企業整體納稅情況調整對企業的稅收支持比例。所有稅率和優惠政策以當地園區實際政策為準。
認定的國家高新技術企業在部分園區可獲得1-20萬元；
國家科委認定的高新技術企業，包括但不限於，在壹些國家支持項目的申報上是有幫助的，有些項目申請還需要強制性的國家高新技術資質才能申請。
(1)可以疊加享受。
無論是財稅[2015]119號規定的基礎文件，還是財稅[2017]34號規定的關於科技型中小企業研發費用的文件，還是財稅[2017]號規定的初創型科技型企業，
(2)不是所有高企都能享受R&D費用加扣除。
(3)並非只有高端軟件行業可以享受研發支出加計扣除(現代服務業中的設計行業，其創意和創新支出可以加計扣除)。
財稅[2015]第119號:企業在創意設計活動中為獲得創新性、創造性、突破性產品而發生的相關費用，可按本通知規定在稅前扣除。創意設計活動是指多媒體軟件、動畫遊戲軟件、數字動畫和遊戲設計制作的開發；建築工程設計(綠色建築評價標準為三星)和景觀工程專項設計；工業設計、多媒體設計、動漫及衍生產品設計、模型設計等。創意設計費可以抵扣，但不能享受財稅[2065 438+07]34號文規定的優惠政策。
(4)並非所有行業都能享受研發支出加計扣除(不適用稅前加計扣除政策的行業)。
煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業、財政部以及中華人民共和國國家稅務總局規定的其他行業。以上行業以《國民經濟行業分類與代碼》(GB/4754 -2011)為準，並將相應更新。可以看出，119號文件列出了負面清單不能新增和扣除的行業。負面清單行業的研發費用可以稅前扣除，但不能抵扣。
(5)不是所有的中小型科技企業都能享受研發支出加計扣除。
“科技型中小企業”是2017稅收政策中新創設的概念，需要“資質”；
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關於印發科技型中小企業評價辦法的通知》(郭克法政[2017]115號)。第十壹條省級科技行政部門賦予倉儲企業倉儲登記號(以下簡稱登記號)。相關單位可通過服務平臺查詢企業的註冊號。此外，中華人民共和國國家稅務總局公告第18號(2017)規定，企業在結算期內取得符合《評價辦法》第十條、第十壹條、第十二條規定的科技型中小企業登記號的，可在結算年度享受《通知》規定的優惠政策。由此可見，被“入庫”並獲得“註冊號”的企業，都是符合政策的“科技型中小企業”，可以享受稅收優惠政策。
科技型中小企業:具有有效期內的高新技術企業資格證書，從業人員不超過500人，年銷售收入不超過2億元，總資產不超過2億元的企業，可直接認定為科技型中小企業。※.政策基礎:
國家科技發展局115 [2017]號:“第六條科技型中小企業應當同時符合下列條件:……(二)從業人員總數不超過500人，年銷售收入不超過2億元，資產總額不超過2億元。
第八條符合第六條第(壹)項和第(四)項條件的企業，同時符合下列條件之壹的，可以直接確認為符合高新技術中小企業條件: (壹)企業具有有效期內的高新技術企業資格證書..."
另請註意:
(1)市級高新技術企業，可以享受15%等高額稅收優惠政策；
②研究人員解除勞動關系的補償金不計入R&D費用；
(3) R&D費用未享受優惠政策5年。
按照財稅[2015]119號)的規定，企業符合本通知規定的R&D費用加計扣除條件，且在2016 1後未及時享受稅收優惠的，可以追溯享受並履行備案手續，追溯期限最長為3年。
也就是說，在2016 1之前，當年發生的R&D費用必須按規定在當前納稅年度加計扣除(在2016 1之前永遠不能追溯享受)。自2016 65438+10月1起，因各種原因不能及時享受R&D費加稅抵扣的，可追溯享受，追溯期限最長為3年。
(1)新設立的軟件企業認定後，從獲利年度起企業所得稅“兩免三減”；國家規劃布局內的軟件企業，或省、市政府確定的重點軟件企業，實行“五免五減”，第3年至第5年繳納的企業所得稅由市財政給予補貼。
(2)對於增值稅壹般納稅人:
銷售其自行開發的軟件產品，按法定稅率17%征收增值稅，其實際增值稅稅負超過3%的部分即征即退，用於企業研究開發軟件產品和擴大再生產，不視同企業所得稅申請收入，不征收企業所得稅。
增值稅壹般納稅人對國產化改造後的進口軟件進行銷售，其銷售的軟件可按照自行開發生產的軟件產品的有關規定，享受即征即退的稅收優惠政策。
(3)軟件生產企業的工資和培訓費用，可以在計算應納稅所得額時據實扣除。
(4)建立軟件企業孵化器。對進入孵化器的新型軟件企業，政府在科技專項資金中安排財政補貼。
(5)設立企業R&D補貼和獎勵基金，重點支持軟件和高新技術企業。
(1)高新技術企業認定後，向稅務局備案後，企業所得稅由原來的25%減為15%。企業每年都需要向稅務局備案高新技術企業，通過後才能享受優惠政策。
高新技術企業是否需要每年進行納稅備案才能享受稅收優惠政策？※?
是的，每年都要按照《中華人民共和國國家稅務總局關於高新技術企業實施所得稅優惠政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017第24號)第三條的規定，對享受稅收優惠的高新技術企業進行備案。每年匯算清繳時，應按照《中華人民共和國國家稅務總局關於發布企業所得稅優惠政策處理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015第76號)，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和《高新技術企業資格證書》，並妥善保存以下資料備查:“
記錄信息是:
(1)企業所得稅優惠項目備案；
②高新技術企業資格證書。
留存備查的主要材料有:
(1)高新技術企業資格證書；
(2)高新技術企業認定材料；
(3)年度研究開發費用專用賬戶管理信息；
年度高新技術產品(服務)及相應收入數據；
(5)高新技術企業年度研究開發費用及其在銷售收入中所占比例，以及研究開發費用輔助賬戶；
⑥ R&D人員花名冊；
⑦省級稅務機關規定的其他材料。
(2)軟件企業認定:經向稅務局備案，從獲利年度起，第壹年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。享受5年優惠後，不再享受任何企業所得稅優惠政策(含高新技術企業優惠政策)，企業所得稅減按25%征收；