個人所得稅手續費退稅具體流程如下所示:
1、首先,打開自然人電子稅務局(扣繳端)(以下簡稱扣繳端),登錄扣繳端。
2、在登錄進入扣繳端界面以後,點擊“代扣代繳”子目錄下進入系統的退付手續費核對功能。
3、點擊獲取結報單,等待系統自動查詢出退付手續費信息後核對所屬期、數據是否準確。
4、核對無誤之後,點擊“我已核對無誤”按鈕提交。
5、點擊“我已核對無誤”後系統彈出“代扣代繳手續費退費申請”,選擇“開戶銀行”、“銀行賬號”,“開戶銀行網點”自動帶出。閱讀聲明後,點擊“提交”。提示信息“確認成功”彈框,點擊“確定”。
6、填報完成後系統將推送至稅務機關審核,等待審核完成後,即可返還對應的手續費。
個人所得稅手續費的賬務處理
1。個稅手續費返還計入哪個會計科目?
(1)財會〔2018〕15號《關於修訂印發2018年度壹般企業財務報表格式的通知》
(2)2018年9月7日會計司關於2018年度壹般企業財務報表格式有關問題的解讀
(3)企業作為個人所得稅的扣繳義務人,根據《中華人民***和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費,應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。企業財務報表的列報項目因此發生變更的,應當按照《企業會計準則第30號——財務報表列報》等的相關規定,對可比期間的比較數據進行調整。
2。收到手續費時
舉例:假定企業為壹般納稅人,收到1。06萬元的代扣代繳個人所得稅手續費,其中8000元用於發放參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工補助。
借:銀行存款10600元
貸:其他收益10000元
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)600元
說明:如果是小規模納稅人,則是3%的征稅率計算應交的增值稅稅額。
3。用於發放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員和人力資源部員工補助時
借:管理費用8000元
貸:應付職工薪酬8000元
借:應付職工薪8000元
貸:銀行存款8000元
說明:員工取得該部分補助不繳納個人所得稅(《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若幹政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條的規定)。
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法律依據:《中華人民***和國個人所得稅法》
第九條個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。納稅人有中國公民身份號碼的,以中國公民身份號碼為納稅人識別號;納稅人沒有中國公民身份號碼的,由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時,納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。
第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的,應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表,並繳納稅款。納稅人取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款的,納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前,繳納稅款;稅務機關通知限期繳納的,納稅人應當按照期限繳納稅款。居民個人從中國境外取得所得的,應當在取得所得的次年三月壹日至六月三十日內申報納稅。非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的,應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。納稅人因移居境外註銷中國戶籍的,應當在註銷中國戶籍前辦理稅款清算。
第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,並向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的,稅務機關審核後,按照國庫管理的有關規定辦理退稅。