1.將沒有正式發票的金額記入“其他應收款”，直到有其他發票沖抵。
借:其他應收款。
貸:銀行存款/庫存現金。
2.如果是相關管理人員簽字，也可以記入相應費用，但這部分費用屬於白紙支出，不認稅。年終企業所得稅匯算清繳時，這部分支出要調整增加。
借:相關費用
貸:銀行存款/庫存現金。
企業預繳季度所得稅時，可暫按賬面金額計算。如果在結算期結束前取得相關發票，企業可以正常進行下壹年度的結算。
其主要內容包括各種應收賠款和罰款，如因企業財產意外損失而向相關保險公司收取的賠款等。租賃套餐的應收租金；應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫療費等；交押金，比如租包交的押金；其他應收款和暫付款。
擴展數據:
在審查其他應收款的內部控制制度時，我們應註意:
1，被檢查單位是否建立了明確的職責分工體系。“其他應收款”的總賬和明細賬應由不同的員工分別登記；現金出納不得從事其他應收款的記賬工作。
2、是否建立了備用金領用和報銷制度，備用金限額的確定是否合理，實際執行是否嚴格按照制度控制。
3.是否建立了包裹的收、發、收、退制度，是否有專人保管，是否有單獨的賬本記錄。
4、是否建立定期清理制度，其他應收款的催收工作是否及時等。
第二，用復核法檢查其他應收款
(全面審查“其他應收款”明細分類賬)
通過審核匯總說明和業務內容，看是否存在不屬於“其他應收款”科目核算範圍的各種應收款和暫付款；是否存在應向員工收取的各種預付款；是否存在長期虧損；其他應收款是否違規轉賣等。
三、運用支票法檢查其他應收款
(在復核明細賬的基礎上，核對會計憑證和原始憑證)
哪些不屬於“其他應收款”科目核算，往往看會計憑證和原始憑證就壹目了然。通過對會計憑證和原始憑證的審核，找出預付款項的具體內容和預付款項處理壞賬損失的依據，從而判斷其會計處理是否正確；
通過核對會計憑證和原始憑證，可以了解借款部門(單位)、借款人、借款時間、借款原因、借款金額、還款情況和長期欠款等情況。通過核對會計憑證和原始憑證，可以查明企業是否符合其他應收款作為壞賬損失處理的依據。
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