公司補交上年度的企業所得稅的會計分錄和賬務處理是：
1、補計提時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-企業所得稅
2、結轉時：
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、支付企業所得稅時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
事業單位補交上年度的企業所得稅的會計分錄由於結余分配余額最終轉入“事業基金——壹般基金”，故，對補提上年度經營所的所得稅，直接：
借：事業基金——壹般基金
貸：應交稅金——應交所得稅
支付時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
《事業單位會計制度》中有明確規定：
單位年終結賬後發生以前年度會計事項的調整或變更,涉及到以前年度結余的，凡國家有規定的，從其規定；沒有規定的,應直接通過"事業基金"科目進行核
算，並在會計報表上中以註明。
補交上年度的企業所得稅應當怎麽處理帳1、補計少交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——應交所得稅
2、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅務機關查補交納的上年度企業所得稅的會計分錄？根據財政部《關於企業所得稅會計處理的暫行規定》企業本年度發生的以前年度調整損益的事項，應在損益類科目中設定“以前年度損益調整”科目，核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項。“以前年度損益調整”科目的借方發生額，反映企業以前年度多計收益、少計費用，而調整本年度損益的數額；貸方發生額，反映企業以前年度少計收益、多計費用，而調整本年度損益的數額。期末，企業應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉後，該科目應無余額。企業由於調整以前年度損益影響企
補交企業所得稅的賬務處理調整分錄為:
1、補提應交的所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交企業所得稅
2、將“以前年度損益調整”科目的余額轉入利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、調整利潤分配有關數字
借：盈余公積
貸：利潤分配分配——未分配利潤
請教補繳上年度企業所得稅會計分錄及報表處理
補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄：
補交：
借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
調整：
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費---企業所得稅
結轉：
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
執行《小企業會計準則》的：
補交：
借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
補提：
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
月末結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
報表不必調整、僅供參考
補交企業所得稅如何賬務處理1、計提：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交所得稅
2、結轉以前年度損益調整 ：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、實際交納時：
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款
補交上年度增值稅和所得稅的賬務處理？補交增值稅6800元
借：以前年度損益調整 ?6800
貸：應交稅費--應交增值稅 ?6800
繳納
借：應交稅費---應交增值稅 ?6800
貸：銀行存款 6800
結轉
借：利潤分配---未分配利潤 6800
貸：以前年度損益調整 ?6800
調整後虧損額9.2萬元，無需繳納所得稅。
需要調整資產負債表的年初資料
如果是執行小企業會計準則的，可以在當期調整，無需調整以前年度的損益。
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不懼惡意采納刷分
堅持追求真理真知
稅務稽查需補繳上年度增值稅、企業所得稅的賬務處理借:以前年度損益調整
貸:應交稅費
借:應交稅費
營業外支出(滯納金)
貸:銀行存款
以前年度損益調整結轉利潤分配(未分配利潤),並依法調整盈余公積。