10.總賬、明細賬必須采取訂本式賬簿。（ X ）
11.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，將財務、會計制度向主管稅務機關備案（ X ）
12.記賬時，必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（ √ 13.賒銷未約定收款日期的，應當在貨物發生的當天開具發票。（ √
14.納稅人領購的發票只能在本省或本縣、市範圍內開具。（ √ 15.企業可以自行決定使用電子計算機開具發票。（ X ）
16.增值稅壹般納稅人取得的貨物運輸發票上如果分別註明運費和雜費的，可以根據運費計算低扣進項稅。（ √
17.不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者，不得領購增值稅專用發票。（ √
18.商品房銷售發票應當由國家稅務局管理。（ X ）
19.稅款繳納是納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為。 （ X
）20.直接申報是指納稅人、扣繳義務人按照規定的期限自行到稅務機關辦理納稅申報手續，是壹種傳統的申報方式（ √
21.郵寄申報以稅務機關收到納稅人申報材料日期為準。 X ） 22.延期申報的批準期限壹般不得超過3個月。（ X ）
23.納稅申報的及時性原則是納稅申報的第壹要則。（ X ） 24.納稅人可以按照本企業實際情況自行確定的方式繳納稅款（ X ）
25.我國現行增值稅對所有納稅人都實行憑發票註明稅款進行低扣的購進抵扣法 X ）
26.增值稅的零稅率就是對某項貨物免稅。（ X ）
27.企業在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現金折讓，可從貨物銷售額中減除以後再計征增值稅。 （ X ）
28.購進貨物支付的運費，均為按7%的扣除率計算進項稅額。（ X ）
29.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其銷售地主管稅務機關申報繳納增值稅。（√
30.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”這兩種情況，在壹個企業的同壹納稅期內不會同時存的（√
31.納稅人生產的應稅消費品，由生產者入庫時納稅。（ X ） 32.某商城銷售金銀首飾，由於不屬於生產銷售，所以不繳納消費稅。（ X ）
33.進口的應稅消費品，由進口報關者於報關進口時納稅。（ √ 34.汽車屬於消費稅應稅項目（ X ）
35.“應交消費稅”明細科目的借方發生額反映企業實際繳納的消費稅和待抵扣的消費稅。（√
36.《煙草應稅消費品消費稅納稅申報表》中“銷售數量”為當期企業銷售煙類應稅消費品所有銷售數量（ X ）
37.經營娛樂業的營業稅計征額為向顧客收取的各項費用減去營業支出後的余額（ X ）
38.個人將私有住房贈送他人的，不繳納營業稅。（ X ）
39.征收營業稅的勞務不征收增值稅，征收增值稅的勞務不征收營業稅。（ √
40.某飯店物業管理部門將飯店營業面積中的壹部分出租開設商場，則該飯店發生貨物銷售行為，應繳納增值稅（X） 41.遞延所得稅負債壹定會影響當期所得稅費用（
X ）
42.資產的賬面價值與計稅基礎不同產生暫時性差異的原因，主要是由於會計和稅收對資產的入賬價值不同所生產的。（X ）
43.未作為資產和負債確認的項目，如按照稅法規定可以確定其計稅基礎，則該計稅基礎與其賬面價值之間的差額應屬於暫時性差異。（ √
44. 資產賬面價值大於其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小於其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。 （ X ）
45.企業對於產生的可抵扣暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅資產。 √
46.資產負債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所
6
得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值，並且按照資產減值準備的規定，在以後期間不得恢復其賬面價值。（ X ）
47.在個人所得稅中，“境內居住滿壹年”，是指在中國境內住滿365日。（ X ）
48.“工資、薪金所得”不包括勞動分紅 （ X ）
49.個人領取的原提存的住房公積金、醫療保險、基本養老保險金，免征個人所得稅。√ 50.納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報。 （ X ）
51.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密 √
52.控告、檢舉權是憲法賦予公民的壹項基本權利。 （ √ 53.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權但不享有申辯權。（ X ）
54.稅務行政賠償請求人包括受害的納稅人和其他稅務當事人。（ X ）
55.對稅務機關作出的具體行政行為為服的，向其上壹級稅務機關申請行政復議。（ √
56.復議機關應當自受理之日起30日後作出行政復議決定。 （ X ）
1、稅法構成要素中，用以區分不同稅種的是（ A‘課稅對象）。 2、稅收采取的是（ A、強制征收）方式。
3、稅收法律關系中的權利客體是指（C、征稅對象 ）。 4、下列回合銷售行為中，應當征收增值稅是（D、零售商店銷售家具並實行有償送貨上門
5、某汽車城能分別核算銷售額和營業額，本月取得汽車銷售收入500000元，取得駕駛培訓收入30000元，本月該汽車城的應稅銷售額是（B、500000元
6、下列銷售行為中，應當征收營業稅的是（A、賓館提供住宿服務並有償提供壹次性牙刷
7、以銷售數量作為計稅依據的是（C、汽油 ）。
8、現行消費稅的計稅依據是（A、含消費稅不含增值稅的銷售額
9、現金折扣銷售正確的會計處理是（D、不沖減銷售收入也不沖減銷項稅
10、進口貨物增值稅的組成計稅價格是（D、關稅完稅價格＋關稅＋消費稅
11、我國2006年頒布的企業會計準則規定，企業所得稅的核算方法是、資產負債表債務法
12、以下不得在所得稅稅前扣除的是（D、違反環保法規的罰款損失
13、某企業會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入20萬元，已扣除固定資產減值準備10萬元，多計提的折扣15萬元，贊助支出3萬元，該企業的應納稅所得額為（108
）萬 14、企業持有的無形資產賬面余額為800萬元，企業對該無形資產攤銷了200萬元，期末該無形資產可收回金額為580萬元，則賬面價值為（B、580 ）萬元。
15、幾個單位***同擁有壹塊土地的使用權，則每個單位應按（A、實際使用土地面積占總面積的比例）納稅。
16、印花稅應稅憑證應當於（ D、書立或領受時 ）貼花。 17、下列直接享受房產稅優惠政策的項目是（C、企業辦的醫院）。
18、某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會，當晚取得收入20000元。則該主持人當晚應納個人所得稅的計稅所得額為（ C、16000元 ）。
19、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有（D、參加企業集資取得的利息 ）。
20、甲公司某月繳納增值稅50000元，營業稅2500元，城建稅稅率為7%，該企業當月應納的城建稅稅額為（ B、3675）元。
1.從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關變更之日起（ C ）日內持有關證件向稅務機關申報辦理變更。 C．30
2.辦理以下哪個涉稅事宜不必攜帶稅務登記證件？（ A．繳納稅款 ）
3.宏大化工廠因環境汙染嚴重被工商行政管理機關吊銷營業執照，應自營業執照被吊銷之日起（ B．15 ）日內，向主管稅務機關申報辦理註銷稅務登記。
4.某增值稅壹般納稅人的企業機構所在地為A地，其分支機構在B地，應向（ C．各自機構所在地）主管稅務機關申請辦理壹般納稅人認定登記手續。
5.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（ B．15 ）日之內局面報送稅務機關，並登報聲明作廢。
6.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起（ B．15 ）日內按照國家
7.當納稅人、扣繳義務人的會計核算處理辦法與稅收的計算與繳納辦法發生沖突和矛盾時，以（ C．稅收法規）為標準進行稅收的計算與征收。
8.從事生產、經營的納稅人應當自領取（ D稅務登記證件，15）之日起（）日內，將財務、會計制度向主管稅務機關備案。
9.美潔日化銷售貨物開具增值稅專用發票屬於（ A．原始憑
證）。
10.某企業銷售貨物壹批，收到壹張商業匯票，對此筆業務應當填制（ D．轉賬憑證
11.下列屬於專業發票的是（ B國有郵政電信企業的電報收據 ）。
12.領購下列行業發票中的（ C加工修理業務發票 ）應向國稅局辦理領手續。
13.增值稅納稅人使用的發票由（ A各級國稅局）管理，如增值稅專用發票。
14.對於發票的開具使用，以下說法錯誤的是（ C壹律不得拆本使用發票）。
15.特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發票，以下屬於這種情況的是（ A食用油廠向農業生產者收購花生）。 16.下列發票中不屬於專業發票的是（
A某客運公司洗車票 ）。
17.廣通公司采用郵寄申報的方式，2008年6月6日編制好財務報表及納稅申報表，由於恰逢7日、8日顯周末，該企業於9日寄出納稅申報資料，稅務機關於6月11日納稅申報資料，則該公司納稅申報日期應為（
C6月9日 ）。
18.稅務機關接到《延期申報申請審批表》後，納稅人報送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請之日起（ B．3 ）個工作日內給予審批。
19.延期申報的批準期限壹般不得超過1個月，最長不超過（ B 3）個月。
20.納稅申報的第壹要則是（ B ）。A．及時性原則B．真實性原則 C．納稅申報不得減略性原則 D．謹慎性原則
21.納稅人可申報延期繳納稅款，但最長不得超過（ c 3）個月。
22.納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人、代征人未按規定期限解繳稅款的，除按稅務機關確定的期限繳納或者解繳稅款外，還應從滯納款之日起，按日計算繳納滯納（
B B、0.5‰）稅款的滯納金。
23.下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（ A A．用於生產免稅產品的原材料）。
24.防偽稅控專用發票進項稅額抵扣的時間規定為（ 專用發票開具之日起90天內通過認證的當
25.下業務中免征增值稅的是（ A農業生產者銷售自產農業產品 ）。
26.某汽車貿易公司從上海大眾汽車生產有限公司購進汽車，將汽車銷售給科通科技公司，則消費稅的納稅義務人應是（ B上海大眾汽車生產有限公司）。
27.下列不屬於消費稅應稅項目的有（高檔攝像機 ）。 28.煙絲的稅率形式為。A．比例稅率
29.某手表廠將價值20000元手表贈送給客戶，應於（ B B．移送 ）納稅。
30.企業進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳款書的次日起（ B7 ）日內繳納。
31.下列項目中，屬於營業稅計稅依據的是（ C 歌舞廳收取的各項收入）。
32.在下列經營者中，屬於營業稅納稅人的是（ B．轉讓土地使用權的單位
33.下列經營活動中應繳納營業稅的是（ A銀行收取的罰息 ）
34.某運輸企業某月運營收入100萬元，聯運業務支出80萬元，該公司應納營業稅為（0.6萬元 ）。
35.A公司於2007年12月31日“預計負債----產品質量保證費用”科目貸方余額在50萬元，2008年實際發生產品質量保證費用40萬元，2008年12月31日預提產品質量保證費用50
元，2008年12月31日該項負債的計稅基礎為（ A 0 ）。 36.大海公司2008年12月31日收到客戶預付的款項100萬元，7
若按稅法規定，該預收款項計入2008年應納稅所得額。2008年12月31日該項預收賬款的計稅基礎為（ B 0）萬元。
37.A公司2007年12月31日壹固定資產的賬面價值這10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0.會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2010年12月31日應納稅暫時差異余額為（
D 4）萬元。
38.某企業采用年數總和法計提折舊，稅法規定按平均年限法折舊。2008年稅前利潤為310萬元，按平均年限法計提折舊為90萬元，按年數總和法計提折舊為180萬元，所得稅稅率為25%。2008年應交所得稅款為（
100＝（310+90）×25％）。 39.扣繳義務人每月所扣繳的稅款，應當於次月（ B 7）內繳入國庫。
40.某人取得勞務報酬所得50 000元，其應納個人所得稅（C．12 000）元。
41.個體工商戶與企業聯營而分得的利潤，應按（ B按利息、股息、紅利所得項目 ）征收個人所
42.下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是（ C獨生子女補貼 ）。
43.以下不屬於納稅人的義務的是（ B申請復議）。
44.我國稅法明確規定納稅人的義務包括（ B依法辦理稅務登記）。
45.下列項目中，屬於納稅人權利的是（C．申請減免稅）。
46.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（ B 6）個 47.復議機關收到行政復議申請後，應當在（ A
5）日內進行審查，決定是否受理。
48.復議機關應當自受理申請之日起（ C60 ）內作出行政復議決定。
49.納稅人對稅務機關做出的（ A減稅、免稅及退稅）征稅行為不服的，必須進行行政復議。
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1、（稅制）是國家或政府通過立法程序公布實施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。
2、稅法規定必須征稅的客觀對象即（征稅對象），是區分不同類型稅種的主要標
3、 下列油類產品中，應征收資源稅的為（天然原油）
4、納稅人自產自用的（用於連續生產應稅消費品的）不繳納消費稅。
5、（無償性）是稅收三性的核心。 6、現行流轉稅中（柴油）屬於從量稅。
7、目前我國采用的增值稅類型屬於（生產型增值稅）。 8、以特定應稅消費品為課稅對象所征收的壹種流轉稅是（消費稅）。
9、稅法規定，對權利許可證照和其它營業賬簿每件貼花（5元）
10、可以開具增值稅專用發票。生產者向批發商出售應稅貨物1、房產稅按（年）征收，分期繳納。
2、個人所得稅法規定，在中國境內兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是納稅人可選擇並固定在壹地稅務機關申報納稅）。
3、納稅人自產自用的（用於連續生產應稅消費品的）不繳納消費稅。
4、（租賃財產所得）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除壹部分費用。
5、下列稅種中屬於直接稅的是（財產稅）。
6、張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應納個人所得稅（6000元）。
7、壹個征稅對象同時適用幾個等級稅率的稅率形式是（超額累進稅率）。
8、計征企業所得稅時，超過規定標準列支的招待費，應計入（應納稅所得額）。
9、壹般納稅人銷售貨物，（銷售圖書）適用13%稅率。 10、負有代扣代繳義務的單位、個人是（扣繳義務人）。
1、劃分消費稅，增值稅和所得稅等的依據是（各稅種的征稅對象）
2、體現征稅對象的具體內容，明確具體征稅範圍（稅目 3、營業稅采用的稅率為（行業差別比例稅率 4、征收教育費附加的目的是（發展地方教育事業
5、我國現行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是（按生產周期主征
6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較(全累負擔重7、在累進級距的臨界點附近（全累負擔不合理
8、為降低規模大，而利潤低的國有大企業的稅收負擔，宜采取（按利潤劃分級距）征稅
9、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為（地區差別定額和分類分項定額稅率
10、與流轉稅比較所得稅屬於（直接稅，不可轉嫁
1、《海關法》規定，進出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的（成交價格 ）為基礎審查確定。 2、國家征稅憑借的是（政治權利）
3、 對在我國境內銷售應稅勞務，轉讓無形資產或不動產的個人和單位征收的稅是（營業稅）。
4、下列產品中不征消費稅的產品有（高檔皮鞋 ）。
5、某增值稅壹般納稅人，外購貨物用於（生產本企業的產品）可以作為進項稅額抵扣。
6、契稅實行（幅度比例稅率）。
7、根據消費稅制度的規定，委托加工的應稅消費品的納稅人和代收代繳義務人分別為：（委托方，受托方）
8、（契稅）是以所有權發生變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的壹種財產稅。
9、消費稅的納稅人銷售應稅消費品，采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間是（銷售合同規定收款日期的當天 ）。
10、現行流轉稅中（汽油）屬於從量
1、某作家2005年3月因其作品選集出版，獲得稿酬10000元，2006年1月因作品選集加印，又得稿酬1000元。該作家應納個人所得稅為（
D、1232元
2、對在我國境內銷售應稅勞務，轉讓無形資產或不動產的個人和單位征收的稅是（C、營業稅）。
3、企業發生的（B ）借款利息，在計算應納稅所得額時準予列支。
B、借款用於購進原材料而發生的不高於壹般商業貸款利率計算的利息
4、（藥品）不屬於稅法規定免征增值稅的項目。 5、（B ）可以免征個人所得稅。
B、個人舉報、協查各種違法犯罪行為而獲得的獎金 6、以租借或租賃方式進境的貨物，應以海關審查確定的貨物（租金）作為完稅價格。
7、與國境相比，關境（不壹定 ）
8、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生的時間為（ C）。
C、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據的當天
9、個體工商戶和個人獨資、合夥企業投資者的取得的生產、經營所得應納稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了後（B ）。 B、每月終了後7日內
10、某增值稅壹般納稅人，外購貨物用於（B ）可以作為進項稅額抵扣。
B、生產本企業的產品 1、營業稅起征點幅度為（C）
C、按期納稅的起征點為每月營業額200~800元
2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，並按應納稅額減征 B、30%）
3、車船使用稅的納稅地點是B、納稅人所在地）。
4、企業所得稅規定納稅人在納稅年度內，就下列情況，應當主管稅務機關報送所得稅申報表（ C ） C、無論盈利或虧損
5、下列產品不適用13%增值稅率的是（計算機）
6、職工的工資、薪金所得，應繳納個人所得稅的時間是（次月7日內）。
7、（ B）可以免征個人所得稅。
B、個人舉報、協查各種違法犯罪行為而獲得的獎金
8、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較、全累負擔重)