壹、第壹種方式做分錄是對的。
公司差額交稅，開出地稅發票時：
借：銀行存款或現金1000
貸：主營業務收入1000
收到航空公司的票時：
借：主營業務成本800
貸：應付賬款--某航空公司或現金800
計提營業稅金
借：營業稅金及附加11
貸：應交稅金--應交營業稅200*5%=10
--應交城建稅0.7
其他應交款--應交教育費附加0.3
填寫利潤表收入就是1000元，成本就是800元，主營業務稅金及附加11元。
二、為了正確反映和監督企業需要向國家繳納各項費用義務的產生和消失，企業應設置“其他應交款”科目。該科目的貸方用來反映企業應向國家繳納的各項費用義務的產生；
借方用來反映各項費用的繳納情況；期末余額壹般在貸方，表示企業在期末時應交而未交的費用，在資產負債表的流動負債項目下單獨列示。“其他應交款”科目還應按照費用的種類設置明細科目，進行明細核算。
擴展資料：
企業未按納稅義務發生時間收，主要指企業未遵循權責發生制的原則，對應計的銷售收入采取拖後或記入往來賬戶不及時轉銷售收入。我們進行征稅籌劃時，應註意：
⑴審查企業的銷售是否合理，通過確認企業的銷售方式進行稽查。對壹般銷售業務，如交款提貨、委托收款、托收承付等結算方式，其銷售成立的標誌有兩個，
壹是商品、產品已經發出；
二是貨款已經收到，或者已取得收取價款的憑證。對其他銷售方式，按財務慣例規定，分別確定收入的實現時間。
⑵審查企業的銷售發票、運費結算等原始憑證，結合“產成品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“生產成本”等貸方明細賬和企業“產品（商品）出庫單”，查明企業銷售發票是否已經開出，商品產品是否已經發生。
百度百科-主營業務收入