本文分析了國務院的六項減稅新政策，重點是哪些企業將從中受益。
1.增值稅稅率13%降為11%。
國務院:壹是繼續推進增值稅改革，簡化增值稅稅率結構。從今年7月1起，增值稅稅率由四級降為三級17%、11%、6%，取消13%的稅率；將農產品、天然氣增值稅稅率由13%降至11%。同時，農產品深加工企業購進農產品的原有抵扣保持不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。
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國務院最新六大稅收優惠誰受益？
稅法延伸:(1)營改增後，不考慮0稅率和征收率，目前增值稅基本稅率有四種，分別是17%、13%、11%和6%。與主要發達國家相比，稅率太多，不符合稅收公平和公正。(2)《立法法》第八條規定“稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等基本稅收制度”只能制定法律，即全國人大和NPC人大常委會擁有立法權。取消13%的增值稅稅率是否屬於“稅率的確定”？後續在立法層面的確認是否基於立法程序還不得而知(但估計上述企業對此並不關心！)。
二是小型微利企業優惠範圍擴大。
國務院:二是擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業範圍。2017至2017至2019至2012至319小型微利企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合該條件的小型微利企業應納稅所得額減半計算，按優惠稅率繳納企業所得稅
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2014以來，國務院不斷加大對小微企業稅收優惠政策的支持力度。所得稅減半優惠範圍從6萬提高到65438+萬，再到20萬，2015年8月直接提高到30萬，範圍擴大到所有小微企業。
國務院最新六大稅收優惠誰受益？
稅法延伸:此次將小微企業所得稅優惠標準上調壹半至50萬元，已超過企業所得稅法及實施條例規定的“年應納稅所得額30萬元”的標準，後續需要相關立法進壹步完善和補充。
第三，提高R&D費用的扣除比例
國務院:三是提高科技型中小企業R&D稅前扣除比例。2017至2019至2012至318將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的R&D費用在企業所得稅前的比例由50%提高到75%。
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2016 1 10月1日，財政部、國家稅務總局、科技部正式頒布實施《關於完善研究開發費用稅前扣除政策的通知》(財稅[2065 438+05]119號)，新政列出了“正面清單”中可以加計扣除的行業管理思路。
新國務院六大稅收優惠誰受益？
稅法延伸:(1) R&D費用加計扣除是在企業所得稅法層面確立的稅收優惠，明確規定加計扣除比例為50%。全國人民代表大會有權進行立法調整，這是合理的，還需要履行進壹步的立法程序。(2)根據現行文件財稅[2015]119，沒有適用加計扣除的科技型企業規模標準，“科技型中小企業R&D費用比例由50%提高到75%”中“中小企業”的標準有待後續明確。
四、創業投資企業擴大優惠範圍
國務院:四是在京津冀、滬、粵、皖、川、漢、Xi、沈、蘇產業園區等8個全面創新改革試驗區開展試點。今年1起，投資種子期、初創期科技型企業的創業投資企業，可享受投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策；從今年7月1起，享受該優惠政策的投資人由企業合夥人、合夥創業投資企業擴大到個人投資者。政策生效前2年內的投資也可享受前述優惠待遇。
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國務院最新六大稅收優惠誰受益？
稅法延伸:(1)創業投資企業的優惠政策也是在企業所得稅法層面確立的，企業所得稅法的相關規定需要進壹步修訂，以有效落實稅收法定原則。(2)對於個人投資者扣除應稅所得，目前的稅收領域還是分類稅制，具體扣除項目如何確定，另外個人所得稅目前的工資薪金代扣代繳比較好，對於資本所得代扣代繳和自行申報不太理想。
五、個人商業健康保險可以抵扣。
國務院:五是從今年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策擴大到全國，允許個人購買符合條件的商業健康保險產品的費用，按照年最高限額2400元在稅前扣除。
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國務院最新六大稅收優惠誰受益？
稅法延伸:根據財稅[2015]126號文件，試點地區個人購買健康保險產品的費用，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前扣除。具體規定如下:
(壹)取得工資薪金或連續性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規定的健康保險產品的，應及時向扣繳單位提供保單憑證。扣繳單位從個人提交保單證明的次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。壹年內保費超過2400元的部分不得稅前扣除。次年或以後續保時，適用上述規定。
(二)單位統壹組織職工購買或單位和個人* * *共同負擔購買符合規定的健康保險產品，單位負擔部分實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，從購買產品次月起在不超過200元/月的標準內按月扣除。壹年內保費超過2400元的部分不得稅前扣除。次年或以後續保時，適用上述規定。
(三)個體工商戶業主、企事業單位承包租賃經營者、個人獨資企業、合夥企業投資者自行購買合格健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除。壹年內保費超過2400元的部分不得稅前扣除。次年或以後續保時，適用上述規定。
不及物動詞部分到期稅收優惠政策延長至2019年底。
國務院:六、將2016年底到期的部分稅收優惠政策延長至2019年底，包括:對物流企業擁有的大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮土地使用稅；對金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅，並將此項優惠政策範圍擴大到所有合法合規的小額貸款公司；針對高校畢業生、就業困難人員、退役士兵等重點群體。、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人(企業)所得稅按規定扣除。
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國務院最新六大稅收優惠誰受益？
稅法延伸:我國有些優惠期較短，然後通過“延長”的方式延長，不利於納稅人對相關政策的預期。同時，壹些地區在實施稅收優惠政策時，條件過於復雜，稱為備案即審批，不利於發揮稅收優惠政策的引導和調節作用。
國務院會議還指出，上述6項措施全部落實到位，今年前4個月全面實施營改增試點並實現減收後，預計全年將減輕各類市場主體稅收負擔3800億元以上。會議要求，有關方面要盡快將上述減稅措施落實到位，需要向全國人大常委會備案的要抓緊備案，論證出臺進壹步的降費措施。中稅提示，六大優惠政策涉及的企業和個人，應積極爭取優惠政策，合法合理節稅。