1.(單選題)下列選項中，最低折舊年限是5年的是( )。
A、機器
B、電子設備
C、與生產經營活動有關的家具
D、運輸工具
2.(單選題)下列選項中，屬於減按90%計入收入總額計算企業所得稅應納稅所得額的是( )。
A、金融機構從保險公司取得的貸款利息收入
B、金融機構為航空運輸業提供保險業務的保費收入
C、金融機構為遠洋運輸業提供保險業務的保費收入
D、企業綜合利用資源，生產符合規定的產品所取得的收入
3.(單選題)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業所得稅的是( )。
A、符合條件的小型微利企業取得的所得
B、當年未享受稅收優惠的國家規劃布局內的重點軟件企業取得的所得
C、國家需要重點扶持的高新技術企業取得的所得
D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得與該機構、場所有實際聯系的所得
4.(單選題)下列關於職工取得量化資產的個人所得稅稅務處理的表述中，說法不正確的是( )。
A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅
B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，按照?工資、薪金所得?項目征收個人所得稅
C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時取得的所得，按照?財產轉讓所得?項目征收個人所得稅
D.職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利所得，按照?利息、股息、紅利所得?項目征收個人所得稅
5.(單選題)中國公民王某將壹套閑置住房出租給李某居住，按照市場價格每月收取租金3500元，假定不考慮其他稅費，王某每月租金收入應繳納個人所得稅( )元。
A.350
B.270
C.540
D.700
參考答案及解析
1. C
答案解析： 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
(1)房屋、建築物，為20年;
(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;
(3)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;
(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(5)電子設備，為3年。
2. D
答案解析： 選項D，屬於減按90%計入收入總額計算企業所得稅應納稅所得額的情形，其他選項沒有此優惠規定。
3. B
答案解析： 選項A，符合條件的小型微利企業取得所得，適用的稅率為20%;選項C，國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅;選項D，適用的稅率為25%。
4.B
答案解析：選項B：職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅。
5.B
答案解析：個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。王某每月租金收入應繳納個人所得稅=(3500-800)?10%=270(元)。