本月計提下壹個月：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
次月繳納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
2、請簡要說明所得稅會計的理論基礎。
1.所得稅會計的最終目的
如果會計和稅法沒有任何差異，則當然不存在所得稅會計的問題。所得稅會計解決的問題是利潤表中所得稅費用的確認；稅法解決的問題是應交所得稅的核算。為了保持企業當期發生的交易或事項應當在當期產生的所得稅費用與該對應時期的交易或事項壹致，則產生了遞所得稅的問題。
所得稅費用=應交所得稅+或-遞延所得稅資產或負債發生額
當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
遞延所得稅=暫時性差異×所得稅稅率
2.利潤表觀向資產負債表觀的轉換
（1）當某些當期發生的交易或事項，在會計上確認收入或費用與稅法上確認收入或費用的時間點不同，而引起的會計利潤與應納稅所得額之間的差異。
（2）當某項交易影響未來期間的應納稅所得額但不影響會計利潤，而影響資產負債表，針對該情況，利潤表觀是解決不了的，所以用到了資產負債表觀。
（3）當某些當期發生的交易或事項，既不會影響到資產負債表但是直接影響未來期間的應納稅額，比如未彌補的虧損，對於該情況來講要單獨考慮確認遞延所得稅資產的問題。
3、我國營業稅改征增值稅對不同的行業產生何種影響？
/link?url=GSl5_S6F--p07MsBrdhm3RLDWPyQLUfQ2IZWbTovV5zKrrDnME6x9K8lI6n-NSzzm7uYgq0rGyrfJGv1NKbWv7hpl-mKcaI70DrtRlpUiPi
可以參考這個文檔
請給個采納，謝謝