高港1823
江蘇省高等教育自學考試大綱
27309稅收
南京財經大學編輯(2019)
江蘇省高等教育自學考試委員會辦公室
壹、課程的性質及其目的和要求
(壹)課程的性質和特點
稅收課程是我省高等教育自學考試部分經濟類專業的重要專業基礎課。它是壹門系統反映稅收理論、政策、制度和管理的課程。其任務是使考生通過本課程全面系統地掌握稅收理論、基本知識和基本方法，從理論上認識稅收在社會主義市場經濟中的地位和作用，明確認識稅收分配過程的規律和原則。樹立正確、科學的稅收觀，掌握現行稅收政策和制度，增強對現實稅收問題的正確分析和判斷能力，運用稅收理論和方法解決現實稅收問題，從而為系統學習其他稅收課程和相關經濟課程奠定專業基礎。
(二)本課程的基本要求
本課程分為三個部分:第壹部分是稅收理論。在簡要介紹稅收特征、稅收職能、稅收發展、稅收原則、稅收要素、稅收負擔和稅收效應的基礎上，重點闡述了稅收效率和稅收公平原則，以及稅收負擔歸宿和稅收結構理論，分析了稅收與經濟的互動關系；第二部分是稅制，主要介紹我國各稅種的基本政策和制度內容。第三部分是稅收管理，主要介紹稅收管理和稅收行政的主要政策內容。通過本書的學習，要求考生對稅收有全面正確的認識。具體而言，應滿足以下要求:
1，了解稅收研究領域的發展歷程、現狀和發展趨勢，了解稅收在社會主義市場經濟中的地位和作用，熟悉稅收管理的主要內容；
2.了解和掌握稅收的基本原理、知識和方法；
3.熟悉現行稅制的內容，以及具體的計算方法和應用。
(三)本課程與相關課程的聯系
稅收是以經濟學和金融學為基礎，結合管理學、會計學等學科的綜合理論和應用，發展起來的壹門經濟學和管理學的交叉學科。所以本課程的先修課程有微觀經濟學、宏觀經濟學、政治經濟學、金融學、管理學原理、會計學原理、財務會計等。這些課程可以幫助我們更好地掌握稅收的原理、知識和方法。
二，課程內容和考核目標
第壹章稅收概論
課程內容
本章簡要而全面地介紹了稅收的概念、特征、產生和發展以及稅收的功能。
(2)學習要求
了解稅收的產生和發展，熟悉稅收的四大職能，掌握稅收的概念和特點，對稅收有基本的認識。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:稅收的產生和發展。
2.掌握:稅收的概念和特點。
3.掌握:稅收的功能。
第二章稅收原則
課程內容
本章介紹了西方稅收原則理論的發展，重點闡述了稅收效率、公平和穩定的內容。
(2)學習要求
通過本章的學習，要求深入理解稅收三原則，理解和掌握稅收效率原則、公平原則和穩定原則的具體內容。
(3)考核知識點和考核要求
1，理解:西方稅收原則理論中的亞當。史密斯、西斯蒙第和瓦格納的稅收原則理論。
2.把握稅收效率原則、稅收公平原則和稅收穩定原則的內容。
3.掌握:影響稅收成本的主要因素，縱向和橫向稅收公平的概念，稅收經濟效率和稅收行政效率的概念。
第三章稅收負擔
課程內容
本章介紹了稅負的衡量指標和稅負轉嫁的方式，分析了影響稅負和稅負轉嫁的因素。
(2)學習要求
通過本章的學習，要求了解稅負的宏觀和微觀衡量指標，稅負轉嫁的方式，深刻理解影響稅負和稅負轉嫁的因素，從而對我國的稅負政策做出正確的選擇。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:宏觀稅負指標和微觀稅負指標。
2.掌握:稅負轉嫁的方式和影響稅負轉嫁的因素。
3.掌握稅負、稅負轉嫁、稅負歸宿、影響稅負的因素等概念。
第四章稅收效應
課程內容
本章從收入效應和替代效應的角度分析和介紹了稅收與儲蓄、稅收與投資、稅收與消費的關系。
(2)學習要求
通過本章的學習，可以了解稅收的收入效應和替代效應，掌握稅收對儲蓄、投資和消費的影響。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:稅收效應和稅收中性的概念。
2.把握:稅收對個人儲蓄的影響，稅收對政府投資和私人投資的影響，稅收。
3.掌握:稅收影響投資的因素分析，稅收對消費的影響。
第五章稅制要素和結構
課程內容
本章介紹了稅制要素，闡述了稅制的分類、結構和設計，並簡要介紹了我國稅制的建立和發展。
(2)學習要求
通過本章的學習，可以了解我國稅制的建立和發展，掌握稅種和稅種劃分的基本要素，明確稅制結構設計的內容和稅制結構目標模式的選擇。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:中國稅制的建立和發展。
2.掌握:稅收要素和稅收分類。
3.稅收結構的概念和設計。
第六章增值稅
課程內容
本章主要闡述了增值稅的基本政策和制度。在介紹增值稅的種類和優點、增值稅的設立和發展過程的基礎上，詳細闡述了增值稅的納稅人、征收範圍、稅率和銷項稅的計算、進項稅的抵扣和調整、應納稅額的計算、出口退稅和免稅的規定、征管制度等。
(2)學習要求
通過本章的學習，可以了解增值稅的種類和優點，了解增值稅的基本政策，掌握增值稅的相關制度規定，能夠熟練計算增值稅的應納稅額。
(3)考核知識點和考核要求
1.了解:增值稅的建立和發展，出口退稅和免稅的規定。
2.掌握:壹般納稅人和小規模納稅人的劃分，征收範圍和稅率的有關規定，稅額的計算，征管制度。
3.掌握增值稅的概念，增值稅的種類和優點，銷售稅和進項稅的計算。
第七章消費稅
課程內容
本章主要闡述消費稅的基本政策和制度。在介紹消費稅的目的、特點、形成和發展過程的基礎上，闡述了消費稅的納稅人、征收範圍、稅率結構和相關規定，不同情況下應納稅額的計算和征收管理制度。
(2)學習要求
通過本章的學習，可以了解消費稅的基本知識，了解消費稅的基本政策，掌握消費稅的相關制度規定，能夠熟練計算消費稅的應納稅額。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:消費稅征收的目的，消費稅的形成和發展。
2.掌握:消費稅的納稅人、征收範圍、稅率結構及相關規定，征管的制度內容。
3.掌握:消費稅的概念，消費稅的特點，應納稅額的計算。
第八章關稅
課程內容
本章主要闡述關稅的基本政策和制度。在介紹關稅征收的目的和分類、關稅制度的建立和發展的基礎上，闡述了關稅的納稅人、征收範圍、稅率結構、完稅價格、應納稅額的計算和優惠政策以及征收管理制度，並介紹了非貿易關稅和特別關稅的相關規定。
(2)學習要求
通過本章的學習，可以了解關稅的基本知識，了解關稅的基本政策，掌握關稅的相關制度規定，熟練計算關稅的應納稅額。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:關稅征收的目的，關稅的經濟影響，關稅的建立和發展。
2.掌握:關稅的納稅人、征收範圍、稅率結構、優惠政策、征收管理制度的內容，以及非貿易關稅的有關規定。
3.掌握:關稅的概念和分類，完稅價格和應納稅額的計算。
第九章企業所得稅
課程內容
本章主要闡述企業所得稅的基本政策和制度。在介紹企業所得稅的特點、企業所得稅的產生和發展的基礎上，闡述了企業所得稅的納稅人、稅基和稅率，重點介紹了企業所得稅應納稅所得額的確定規定、稅前扣除規定，研究了資產的稅務處理和應納稅所得額的計算，介紹了企業所得稅的優惠政策、特別納稅調整、應納稅額的計算和征管制度。
(2)學習要求
通過本章的學習，可以了解企業所得稅的基本知識，了解企業所得稅的基本政策，掌握企業所得稅的相關制度規定，能夠熟練計算企業所得稅的應納稅額。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:企業所得稅的建立和發展，企業所得稅的納稅人、稅基和稅率。
2.掌握:企業所得稅的征稅對象、應納稅所得額的規定、稅前扣除的規定、資產稅務處理的規定、優惠政策、特別納稅調整、征收管理制度等。
3.精通:所得稅的特點，企業所得稅應納稅所得額的計算和應納稅額的計算。
第十章個人所得稅
課程內容
本章主要闡述個人所得稅的基本政策和制度。在介紹個人所得稅的特點和演變的基礎上，闡述了個人所得稅的納稅人、所得來源和稅率的確定，重點介紹了個人所得稅應納稅所得額的確定規定、費用扣除規定、各項所得應納稅額的計算、優惠政策和征管制度。
(2)學習要求
通過本章的學習，可以了解個人所得稅的基本知識，了解個人所得稅的基本政策，掌握個人所得稅的相關制度規定，能夠熟練計算個人所得稅的應納稅額。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:個人所得稅的建立和發展，個人所得稅的納稅人和稅率。
2.掌握:個人收入來源的確定，個人所得稅應納稅所得額的規定，費用扣除的規定，征管制度等。
3.精通:個人所得稅的特點，各類所得應納稅額的計算，個人所得稅的優惠政策。
第二章XI資源稅
課程內容
本章主要闡述資源稅的基本政策和制度。在介紹資源稅稅種的基礎上，闡述了資源稅、土地使用稅和土地增值稅的納稅人、征收範圍、稅率、應納稅額計算、減免稅規定和征收管理制度。
(2)學習要求
通過本章的學習，了解資源稅的基本政策，掌握資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的相關制度規定，能夠熟練計算應納稅額。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:開征資源稅的意義。
2.掌握:資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的納稅人、征收範圍、計稅依據、計稅和征收管理制度。
3.精通資源稅的分類，資源稅的意義，資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅應納稅額的計算，以及減免稅的規定。
第十二章財產稅
課程內容
本章主要闡述了財產稅的基本政策和制度。在介紹財產稅制度的特點、分類和演變的基礎上，闡述了財產稅的納稅人、征收範圍、計稅依據和稅率、減免稅規定和征收管理制度。
(2)學習要求
通過本章的學習，了解房產稅的基本知識，了解房產稅的基本政策，掌握房產稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的相關制度規定，能夠熟練計算房產稅、契稅、車船使用稅、船舶噸稅的應納稅額。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:房產稅、財產稅、契稅、車船稅的發展歷程。
2.掌握:房產稅、契稅、車船稅的納稅人、征收範圍、計稅依據和稅率，以及征收管理的制度。
3.掌握房產稅的概念、分類、特點和作用，房產稅的局限性，房產稅、契稅、車船稅應納稅額的計算，減免稅的規定。
第十三章行為目的稅
課程內容
本章主要闡述行為目的稅的基本政策和制度。在介紹行為目的稅的性質、特點和管理的基礎上，闡述了城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅和環境保護稅的納稅人、征收對象、稅率、應納稅額計算、政策優惠和征收管理制度。
(2)學習要求
通過本章的學習，了解行為目的稅的基本知識和基本政策，掌握城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅的相關制度規定，熟練計算城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅的應納稅額。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:行為目的稅的發展。
2.掌握城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、環境保護稅的納稅人、征收對象、稅率和征收管理制度。
3.掌握:行為目的稅的概念、特征、作用，城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、環境保護稅應納稅額的計算，優惠政策。
第十四章稅收征收管理
課程內容
本章主要闡述稅收管理的基本政策和制度，闡述稅務登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報和稅收征收方式，介紹稅收征收制度、稅務機關稅務檢查的權利和內容、稅務代理人的特點、資格、範圍、關系和管理內容。
(2)學習要求
通過本章的學習，可以了解稅收征管和稽查的相關制度，掌握稅收立法管理、稅法實施管理和稅收管理制度的內容，熟悉稅務代理、法律責任等相關規定和內容。
(3)考核知識點和考核要求
1.了解:稅務登記制度、賬簿憑證管理、納稅申報、稅收征收原則、稅收征收方法、稅收征收制度、稅務檢查內容。
2.掌握:稅收征收、稅務稽查和稅務代理的相關規定和內容，以及法律責任。
3.掌握:稅收征收的方法和程序，稅務師的基本特征和作用。
第十五章稅收管理
課程內容
本章主要闡述了稅收行政司法制度。介紹了稅務行政處罰制度、稅務行政復議制度、稅務行政訴訟制度和稅務行政賠償制度的內容。
(2)學習要求
通過本章的學習，可以了解稅務行政處罰的程序、受案的組織和範圍、稅務行政復議的形式、稅務行政復議的審理和決定、稅務行政訴訟的受案範圍、稅務行政訴訟的審理和判決，掌握稅收違法行為的處罰方式、違反各種稅收管理法規的行政處罰內容、稅務行政復議的管轄規定、 稅務行政復議的申請和受理規定，稅務行政訴訟的管轄規定，稅務行政訴訟的起訴和受理，稅務行政賠償的範圍。
(3)考核知識點和考核要求
1.理解:稅務行政處罰程序、稅務行政復議機構及受案範圍、稅務行政復議形式、稅務行政復議審理及決定、稅務行政訴訟受案範圍、稅務行政訴訟審理及判決。
2.掌握:《稅務行政復議管轄規定》、《稅務行政復議申請和受理規定》、《稅務行政訴訟管轄規定》、《稅務行政訴訟起訴和受理規定》、《稅務行政賠償範圍》。
3.掌握:稅務行政處罰原則和稅務行政復議原則。
三、相關說明和實施要求
(壹)關於“課程內容和考核目標”的相關說明
在大綱的考核要求中，提出了“理解”、“掌握”、“熟練掌握”三個能力層次的要求。它們的含義是:
1.理解性:要求考生熟記指定知識點的主要內容，能夠概括和理解指定知識點的內涵和外延，熟悉其內容的要點以及它們之間的區別和聯系，並根據考核的不同要求作出正確的解釋、說明和解釋。
2.掌握:要求考生掌握相關知識點，正確理解和記憶相關內容的原理、方法和步驟。
3.掌握:課程中要求考生記憶和掌握的核心內容和重要知識點。
(2)自學教材
本課程使用的教材為:稅收概論(第3版)，錢書平主編，上海財經大學出版社，2017版。
(三)自學方法的指導
作為壹門專業課，這門課綜合性強，內容豐富，難度大。自學者在自學過程中應註意以下幾點:
1.學習前要認真閱讀課程大綱的第壹部分，了解課程的性質、地位和任務，熟悉課程的基本要求和本課程與相關課程的聯系，以便以後的學習能緊緊圍繞課程的基本要求。
2.在閱讀壹章內容之前，要仔細閱讀教學大綱中該章的考核知識點、自學要求和考核要求，註意每個知識點的能力水平要求，這樣在閱讀教材時就能心中有數。
3.閱讀教材時，要逐段認真閱讀，逐句推敲，全神貫註，按照大綱要求吃透每壹個知識點。壹定要對基本概念有深刻的理解，牢牢把握基本原理，如果在閱讀中遇到壹些不清楚的細節，可以暫時擱置，不影響繼續學習。
4.學完教材的每壹章，都要認真完成教材上的習題和思考題。這個過程可以有效地幫助自學者理解、消化和鞏固所學知識，增加分析和解決問題的能力。
(D)社會援助的要求
1，妳要熟悉考試大綱對課程的總體要求和各章節的知識點。
2、應把握各知識點要求的層次，深刻理解各知識點的考核要求。
3.輔導考生時，要以規定的教材和考試大綱為依據，不要隨意增刪內容，避免與考試大綱脫節。
4.輔導時要對考生進行學習方法的指導，提倡“認真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動提問，自學”的學習方法。
5.輔導時要註重基礎，突出重點，幫助考生建立對課程內容的整體概念，對考生提出的問題優先給予啟發和引導。
6.註重考生能力的培養，特別是自學能力的培養，引導考生循序漸進地學會自主學習，善於在自學過程中提出問題、分析問題、做出判斷、解決問題。
7.讓考生明白試題難度和能力水平不是壹回事。每個能力等級都有不同難度的試題。
(五)關於命題和考試的規定
1.在本大綱每章提到的考核要求中，所有細節都是考試的內容，試題覆蓋所有章節，並適當突出重點章節，增加重點內容的覆蓋密度。
2.試卷對不同能力水平問題的比例大致為:“理解”20%，“掌握”40%，“掌握”40%。
3.試題難度要合理，分為易、易、難、難四個等級。這四個等級在每張試卷中的比例大約是2: 3: 3: 2。
4.本課程試卷可能用到的題型有:選擇題、判斷題和改錯題、名詞解釋題、簡答題和計算題(樣題見附錄)。
5.考試方式為閉卷筆試，考試時間為150分鐘。分數是100%，60就是及格。
附錄問題示例
壹、多項選擇題
()是分析稅率調整效果的工具。
A.比例稅率
B.固定稅率
C.累積退稅率
D.名義稅率
二、判斷並改正錯題
例如，當需求彈性大於供給彈性時，稅負傾向於由消費者承擔。
三、名詞解釋題
如:納稅人
四、簡答題
比如簡單描述壹下稅收的特點。
動詞 （verb的縮寫）計算問題
例如，某鞭炮廠將壹批自產鞭炮作為員工福利。這批鞭炮的成本為4000元，市場上沒有同類產品的銷售價格，但已知其成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。這批鞭炮的消費稅是多少？
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