根據《關於印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財稅[2016]22號)的規定，增值稅的繳納應根據以下情況進行處理:
1.當月繳納應交增值稅的會計處理。企業支付當月應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅金——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。
2.上期未繳增值稅的會計處理。企業支付上期未繳增值稅，借記“應交稅金——未繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
3.預付增值稅的會計處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅金——預付增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預付增值稅”明細科目的余額轉入“未繳增值稅”明細科目，借記“應交稅金——未繳增值稅”科目，貸記“應交稅金——預付增值稅”科目。
4.增值稅免稅的會計處理。當期直接免征的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(免稅)”科目，貸記相關損益科目。
股東內部股權轉讓需要繳納哪些稅費？
轉讓方需要繳納企業所得稅和印花稅；受讓人需要繳納印花稅。
企業所得稅:根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第六條規定，企業以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的所得為收入總額，包括: (三)財產轉讓所得。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第十六條規定，企業所得稅法第六條第(三)項所稱財產轉讓所得，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權取得的所得。
印花稅:根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第1988號第11號)規定，財產權利的轉讓文書，包括財產所有權和著作權、商標專用權、專利權、專有技術使用權的轉讓文書，應當按照所載金額加蓋印花。
根據《國家稅務總局關於印花稅若幹具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發[1991]第155號)“財產所有權”轉移憑證的征稅範圍為:經政府管理機關登記的動產、不動產所有權轉移憑證，企業股權轉讓憑證。
納稅的會計分錄如上所述，在處理繳納增值稅或其他稅費時，財務人員應能結合實際情況完成分錄。壹般做壹個應納稅額，當月繳納分錄比較合適，但是如果有以前的增值稅繳納，財務人員也要知道怎麽寫。