新年發票簡單來說就是前壹年開的發票，但是後壹年支付、報銷、入賬。
最常見的新年發票有兩種:
第壹種是隔年發票，即經濟業務發生在2021，付款也在2021，但發票開具時間是2022年。
第二種是當年沒有報銷的發票。發票是上壹年開的，上壹年因為各種原因沒有開。報銷和記賬時間都是次年的發票。下面詳細說說這兩種。
壹、隔年發票
業務已經發生時，屬於應由當期承擔的費用，應當計入當期。沒必要聯系發票到沒到。發票只是會計上的壹種原始憑證。
因此，對於時差發票，當期發生的費用應直接記入會計分錄，計入當期費用。
企業所得稅怎麽處理？
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅若幹問題的公告》，企業當年實際發生的相關成本、費用，因各種原因不能及時取得的，企業在預繳季度所得稅時，可以暫按賬面發生額入賬；但在最終結算時，應補充成本費用的有效憑證。
如果確實無法按時報銷，比如出差人員12出差，10才回來，會計要要求各部門提供本部門員工發票日期為20210時，2022年才能報銷的預計費用金額。
在下壹年度匯算清繳前，如果取得發票(不管發票是2021還是2022年開具的)，可以直接將發票附在2021的憑證上。匯算清繳時允許扣除，不需要進行納稅調整。
2.本年度未支付的發票
發票是上壹年開的，但是因為各種原因上壹年不能做賬，經辦人員第二年拿來報銷。我該怎麽辦？
應該還是要入上壹年的，不過都是去年結算的。我如何能把它記入賬戶？這用的是“以前年度損益”科目(小企業會計準則不使用)。
那麽企業所得稅怎麽處理呢？
自然會在2020年的最終結算中處理。如果已經結算，調整申報表，把這個費用加到期內扣除。未申報的，直接計入稅前扣除。
所以不建議在6月5438+10月、2月辦理企業所得稅匯算清繳，因為很可能返工，給自己增加不必要的麻煩。
第三，總結
過年開發票很麻煩。最好的辦法是從源頭上處理，避免或減少新年發票的產生。建議做到以下三點:
1.要求員工及時報銷，不得拖延；
2.要求公司合作夥伴及時開具發票，定期檢查發票不到位的企業並做好催收工作；
3.會計處理應遵循權責發生制，發生的費用應予以記錄，並在最終結算後進行稅務調整，以確保賬簿沒有錯誤。
最後，對於新年的發票處理方式，用壹張圖來概括: