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今年的特價票明年還能用嗎?

新年發票是什麽?

新年發票簡單來說就是前壹年開的發票,但是後壹年支付、報銷、入賬。

最常見的新年發票有兩種:

第壹種是隔年發票,即經濟業務發生在2021,付款也在2021,但發票開具時間是2022年。

第二種是當年沒有報銷的發票。發票是上壹年開的,上壹年因為各種原因沒有開。報銷和記賬時間都是次年的發票。下面詳細說說這兩種。

壹、隔年發票

業務已經發生時,屬於應由當期承擔的費用,應當計入當期。沒必要聯系發票到沒到。發票只是會計上的壹種原始憑證。

因此,對於時差發票,當期發生的費用應直接記入會計分錄,計入當期費用。

企業所得稅怎麽處理?

根據《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅若幹問題的公告》,企業當年實際發生的相關成本、費用,因各種原因不能及時取得的,企業在預繳季度所得稅時,可以暫按賬面發生額入賬;但在最終結算時,應補充成本費用的有效憑證。

如果確實無法按時報銷,比如出差人員12出差,10才回來,會計要要求各部門提供本部門員工發票日期為20210時,2022年才能報銷的預計費用金額。

在下壹年度匯算清繳前,如果取得發票(不管發票是2021還是2022年開具的),可以直接將發票附在2021的憑證上。匯算清繳時允許扣除,不需要進行納稅調整。

2.本年度未支付的發票

發票是上壹年開的,但是因為各種原因上壹年不能做賬,經辦人員第二年拿來報銷。我該怎麽辦?

應該還是要入上壹年的,不過都是去年結算的。我如何能把它記入賬戶?這用的是“以前年度損益”科目(小企業會計準則不使用)。

那麽企業所得稅怎麽處理呢?

自然會在2020年的最終結算中處理。如果已經結算,調整申報表,把這個費用加到期內扣除。未申報的,直接計入稅前扣除。

所以不建議在6月5438+10月、2月辦理企業所得稅匯算清繳,因為很可能返工,給自己增加不必要的麻煩。

第三,總結

過年開發票很麻煩。最好的辦法是從源頭上處理,避免或減少新年發票的產生。建議做到以下三點:

1.要求員工及時報銷,不得拖延;

2.要求公司合作夥伴及時開具發票,定期檢查發票不到位的企業並做好催收工作;

3.會計處理應遵循權責發生制,發生的費用應予以記錄,並在最終結算後進行稅務調整,以確保賬簿沒有錯誤。

最後,對於新年的發票處理方式,用壹張圖來概括:

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