1.根據已到付息期但尚未收到的利息或已宣告但尚未支付的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，根據實際支付的金額，貸記銀行存款、中央銀行存款、結算備付金科目。
2.在交易性金融資產持有期間，投資單位宣告的現金股利，或在資產負債表日按照分期付息壹次還本的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。
3.資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值與其賬面余額的差額作相反會計分錄。
4、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記“投資收益”科目。
擴展數據:
定期檢查。為了保證資金的準確性和安全性，除了日常檢查外，各分行還應根據業務類型進行定期檢查。檢查的主要內容是:
(1)使用D類賬戶的賬戶，如匯款、其他應收款等，應按旬加總各賬戶未核銷金額，與該賬戶總賬余額壹致。
(2)借款借據必須按月與本科目明細賬核對。
(3)資產負債表上的計息積數應按旬、按月、按結息期與本科目總賬中的累計積數進行核對匹配。
(4)各種卡片賬戶每月與本科目總賬或有關登記簿進行核對。
(5)年終決算前，固定資產賬目應與實物和固定資產卡片的原值和折舊額核對，低值易耗品應與低值易耗品備查簿核對。
(6)應及時核對與中央銀行、其他銀行和非銀行金融機構交換的報表。
(7)聯行會計檢查，按照聯行查出的辦法定期檢查。
參考資料:
百度百科-會計處理
參考資料:
百度百科-會計科目
參考資料:
百度百科-金融投資公司