佚名
2021-03-15 19:30
關註
視頻播放失敗，請重試
無可用Wifi，使用移動網絡繼續播放
繼續播放
第四期
財務小姐姐
我想申請開具出口退（免）稅有關證明，在電子稅務局-出口退（免）稅管理模塊找不到相應的功能，請問在線申報可以申請開具嗎？
可以的！出口退（免）稅證明類申請開具不在出口退稅管理模塊，登錄福建省電子稅務局--我要辦稅--證明開具--開具出口退（免）稅證明裏面可以在線申請開具。
稅務小姐姐
01 代理出口貨物證明開具
向上滑動閱覽更多
（壹）開具代理出口貨物證明：委托出口的貨物，受托方須自貨物報關出口之日起至次年4月15日前，向主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》，並將其及時轉交委托方。申請開具代理出口貨物證明時應填報《代理出口貨物證明申請表》。
（二）委托出口國家取消出口退稅的貨物，委托方需開具《委托出口貨物證明》：委托出口國家取消出口退稅的貨物，委托方應自貨物報關出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協議（復印件）向主管稅務機關報送《委托出口貨物證明》及其電子數據。主管稅務機關審核委托代理出口協議後在《委托出口貨物證明》簽章。
受托方申請開具《代理出口貨物證明》時，應提供規定的憑證資料及委托方主管稅務機關簽章的《委托出口貨物證明》。
（三）綜服企業代辦退稅開具《代理出口貨物證明》：綜服企業受中小企業委托代理出口的貨物，由綜服企業申請開具《代理出口貨物證明》的，綜服企業應在《代理出口貨物證明申請表》“備註”欄內註明“WMZHFW”標識；稅務機關不再出具紙質《代理出口貨物證明》，將電子信息傳遞給委托方中小企業的主管稅務機關。
由綜服企業開具了《代理出口貨物證明》的出口業務，按現行規定由委托企業申報出口退（免）稅，委托企業申報退（免）稅時，不再提供紙質《代理出口貨物證明》。
（四）未按規定期限開具《代理出口貨物證明》，收齊憑證後即可開具。
根據《財政部稅務總局關於明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第2號）第四條：
納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息後，即可申報辦理出口退（免）稅；未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續後，即可申報辦理退（免）稅。
根據《國家稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）第七條：
因疫情影響，納稅人未能在規定期限內申請開具相關證明或者申報出口退（免）稅的，待收齊退（免）稅憑證及相關電子信息後，即可向主管稅務機關申請開具相關證明，或者申報辦理退（免）稅。
點擊視頻 查看具體操作
02 出口貨物已補稅（未退稅）證明開具
財務小姐姐
新系統這個證明名稱跟舊系統好像有小小的變化，舊系統為出口貨物退運已補稅（未退稅）證明，新系統為出口貨物已補稅（未退稅）證明，這兩個證明是不是壹樣的呢？
是壹樣的。因為這個有三個業務類型，分別為退運、改單和撤單，舊系統的“退運”兩個字會誤以為只有退運才能使用，新系統把名稱中“退運”兩個字去掉，不會引起歧義。
稅務小姐姐
註意：1、生產企業已退稅發生退運是不需要補稅的，只需要在開具證明的次月進行沖減申報即可，外貿企業已退稅的是需要補稅後才能開具；如果未申報出口退稅則生產企業無需沖減，外貿企業也無需補稅。
2、委托出口貨物發生退運的，需先由委托方向主管稅務機關申請開具《出口貨物已補稅（未退稅）證明》轉交受托方，受托方憑該證明向主管稅務機關申請開具《出口貨物已補稅（未退稅）證明》。
點擊視頻 查看具體操作
03 出口貨物轉內銷證明
以下情況均可開具出口轉內銷證明：
向上滑動閱覽更多
（壹）外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的。
（二）已申報退（免）稅的出口貨物發生退運並轉內銷的，外貿企業應於發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內銷證明》，並在取得出口貨物轉內銷證明的下壹個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。
（三）退稅辦法由免退稅辦法變更為免抵退辦法的企業，在批準變更次月的增值稅納稅申報期內可將原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內銷證明》。
（四）將用於“抵扣”勾選的錯誤勾選為“退稅”勾選，發票已用於退稅申報，且符合開具出口轉內銷證明條件的。外貿企業應當向主管退稅的稅務機關申請開具“出口貨物轉內銷證明”。
點擊視頻 查看具體操作
04 作廢出口退（免）稅證明
與舊系統不同的是，以前作廢出口退（免）稅證明直接由稅務機關窗口按規定辦理，新系統增加由出口企業端發起申請，經稅務機關審核後作廢出口退（免）稅證明。