納稅調整增加額:企業已計入當期費用，但在允許扣除項目中超過稅法規定的扣除標準的金額。
如職工福利費(65438+職工工資的04%)、工會經費(2%)、職工教育經費(8%)、業務招待費、公益捐贈費、廣告費、業務推廣費等。以及企業已計入當期損失但根據稅法規定不允許扣除的項目金額，如稅收滯納金、罰款、罰金等。
調節稅減免:稅法允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年未彌補的虧損、債務利息收入等。
借方:所得稅費用
(遞延所得稅資產)-(註:遞延所得稅資產增加時，發生可抵扣暫時性差異)
(遞延所得稅負債)-(註:遞延所得稅負債減少，即應納稅暫時性差異轉回)
貸款:應交稅費-應交所得稅
(遞延所得稅負債)-(註:當遞延所得稅負債增加時，應納稅暫時性差異發生)
(遞延所得稅資產)-(註:遞延所得稅資產減少，即可抵扣暫時性差異轉回)
結轉:
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
妳也可以嘗試用這種方法來計算或檢驗上述方法計算結果的正確性:如果當期沒有稅率變動，那就極其簡單，只需要考慮永久性差異的影響(也就是稅法根本不允許抵扣的稅額有差異)。
擴展數據:
企業需要在損益科目中設置“所得稅費用”，使用該科目時要註意以下幾點:
(1)本科目核算當期利潤總額中應扣除的所得稅費用。
(2)本科目可按“當期所得稅費用”和“遞延所得稅費用”進行明細核算。
(3)所得稅費用的主要會計處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定當期應納所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產到期余額與遞延所得稅資產余額的差額，借記遞延所得稅資產科目，貸記遞延所得稅費用、資本公積和其他資本公積科目；遞延所得稅資產余額小於遞延所得稅資產余額，作相反的會計分錄。
企業應確認的遞延所得稅負債應按上述原則進行調整，包括“遞延所得稅負債”科目和相關科目。
(4)期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。
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