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美國留學生收到的匯款需要報稅嗎

美國的稅務體系是怎樣的?

美國稅制是以所得稅為主體的稅制體系。美國的聯邦、州、地方三級政府根據權責劃分,對稅收實行徹底的分稅制。聯邦與州分別立法,地方稅收由州決定。其中,聯邦稅以個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅為主,此外還有遺產稅與贈與稅、消費稅等。

先明確壹個概念,在美國報稅不等於繳稅,由於美國采用先行扣稅,報稅人所得收入的部分(無論是薪資收益,還是投資收益)都會按壹定的稅率上交給美國聯邦政府,這部分稅被稱為“預扣所得稅(Withholding Tax)。

而在大多數情況下,報稅的結果往往是美國政府將多收繳的稅金退還給報稅人,僅有部分報稅人因少納稅款而被要求補繳,因此可以說報稅的結果可能是補繳稅但更可能是退稅

所有符合美國納稅義務的納稅人須申報「聯邦稅」和「州稅」。

聯邦稅由美國國稅局 IRS 負責。

州稅則由居住地州政府各自負責。

在申報截止日前,需填寫兩份不同報稅表格,並連同應繳稅款分別提交給 IRS 和各州稅務部門。

*註:某些州的收入所得不征收州稅,包括德州、佛羅裏達州、內華達州、南達科塔州、阿拉斯加州、華盛頓州、懷厄明州。

美國每年的報稅截止日期為4/15日前後(過去兩年受疫情影響均有延後),如遇周末或節假日向後順延。

2022年的報稅季已於1月24日開始,4月18日為提交2021年稅表、申請延期或繳納所欠稅款的截止日期,10月17日為提交了延期申請後的報稅截止日。

哪些人需要向美國納稅?

簡而言之,只要在美國有收入或者在美國待夠壹定時間,都需要報稅和納稅,無論妳的國籍和妳的居住地。

如果是美國公民或綠卡持有者(在2021/1/1~12/31任意時間取得了綠卡),那麽無論是否實際在美國居住,都必須按照稅務居民的身份報稅。

如果是外籍人士在美國有收入,也會需要在美國申報所得稅。如果妳符合居住時間測試,即按稅務居民身份報稅;如果不符合居住時間測試,則按非美國稅務居民身份報稅。

在這個規定下,暫時居住在美國並且持有F、J、M或Q簽證的學生是個例外,在持有有效簽證的前五年內仍屬於非美國稅務居民,不按照居住時間測試判定哦。

留學生是否需要報稅?- 5年以下

首先先明確下報稅身份:留學生前5年及訪問學者前2年均是非稅務居民(Non Resident Alien,NRA),以非稅務居民身份報稅。

其次,無論是否有工作或收入都需要報稅,只要妳在當年12月1日以前以 F (學生)、J (公費)、M (觀光) 簽證的外籍學生,或是持 J (訪問)、Q (交換) 的外籍學者簽證入境美國,都必須向國稅局遞交壹份個人數據說明書(Form 8843)並根據是否有收入來填寫稅表。

舉個例子,比如妳2021年8月赴美自費讀書,並且21年沒有美國源頭的收入,2022年妳仍舊需要報稅,不過,由於妳並沒有任何收入,所以並不需要填寫任何報稅表格,只需要郵寄出8843表格即可。

此表格的主要目的是說明妳符合 Exempt individuals的條件。我們遇到過學生因未郵寄8843表格,銀行賬戶的利息被收取了預扣稅(Withholding Tax)的情況,雖然金額不大,但是進行報稅是法律規定的義務,大家還是不要怕麻煩哦!

如果有收入,那麽更需要報稅了!根據美國國稅局IRS Publication 501和Publication 970的條款要求,在美留學生/學者等非美國稅務居民在美國有美國源頭收入時,需要申報美國個人所得稅。作為外國學生或學者,收入少的結果是妳報稅時不用交稅,甚至大概率會取得退稅,所以申報/File tax還是必須的。

舉個例子,比如妳2020年8月赴美自費讀書,並且21年期間擔任助教/進行實習獲得收入,2021年妳因有美國源頭收入,需要進行報稅,要填寫1040-NR8843表格以及8833表(根據中美稅務減免條約,細則見下文)並郵寄給IRS

美國源頭的收入包括在美國境內產生的不免稅的獎學金助學金,超出Tax Treaty以外的收入,其他美國境內所得等,沒有起征線。如果在美國沒有上述收入,在母國或其他國家產生收入,或者僅在美國產生個人存款利息收入,以及免稅獎學金等,那麽無需在美國申報個人所得稅稅單。

留學生是否需要報稅?- 5年及以上

首先肯定是需要報稅的,無論是繼續以非居民(Non Resident Alien,簡稱NRA)申報,還是以稅務居民(Resident Alien,簡稱RA)的身份申報。

因為持F-1簽證在美超過5年,則被認定為為稅務居民,需申報全球收入:

持有 F、J、M 簽證的留學生來美時間超過五年者。

持 J 及 Q 簽證的訪問或交換學者來美時間超過兩年者 (其中Q簽證持有人可將其曾持有過 F、J 或 M 簽證的時間並入計算)。

此處的計算為自然年哦。

舉個例子,比如妳持F-1簽證於2016年8月入境,無論每年呆多少天,從2016-2020年報稅身份為NRA非居民,從2021/1/1起,需要計算實質居住日期,如果滿足實質居住,則為RA稅務居民,使用1040稅表

稅務居民和非稅務居民在報稅上會有很大區別,簡單來說:

稅務居民可以夫妻聯合報稅、享受基本減免額,但是所有收入(包括國外的獎學金、收入)、炒股收益、銀行利息等都列入報稅項目。如果工作或實習,工資收入還會扣FICA稅(Federal Insurance Contributions Act)、社會安全福利稅 (Social Security tax) 及醫療保險稅 (Medicare tax) 和失業救濟福利稅 (TUFA tax)等等。

如果想繼續以非居民身份報稅,則需提供下述證明或相關文件,經過國稅局分區主管的核準後,就可以維持非居民的報稅身份,繼續使用1040NR的稅表。因此符合居民報稅的同學在申報時,考慮清楚何種身份申報對自己較為有利。

在簽證到期前壹定會離開美國。

在自己國家或美國以外的國家有報稅義務或持續居留的記錄。

並無意長期居留在美國。

中國留學生和訪問學者可享受稅務減免(Tax Treaty):

根據中美1987年的稅務協議,中美互訪的教師、教授和高校研究人員3年內稅務豁免,留學生和培訓生的個人收入有5,000美元免稅額度,無論是NRA還是RA,只要還是F-1身份即使在OPT期間都可以申請$5000的免稅額度哦!

申請Tax Treaty在申報時,可直接在收入欄減去5000美金,並附上8833表(RA使用)或8233(NRA使用), 具體的填寫請參考IRS上的說明,以下是關於中美稅務減免的條款:

*報稅的好處*申報美國個人所得稅稅單對於留學生的好處!

在美國產生工資薪金或獎學金收入可以合理申請美國社安號Social Security Number(SSN)。美國的社會福利和醫療福利都和SSN息息相關,盡早申請SSN並合理報稅對於個人將來在美國的社會保障很有幫助,對日後計劃留美發展的小夥伴很好好處。

如果在美國合法打工或者有助學金收入的留學生學者報稅有可能獲得數額不等退稅,因為美國是預扣制,壹般都會收取比實際更多的withholding tax哦!

美國和中國有雙邊稅收優惠協定,符合條件的留學生學者們可享有5000美金的減免額度,即收入中的5000美金無需繳稅,在報稅過程中獲得額外優惠。

在美產生的美國源頭收入有報稅義務,這是簽證要求的義務哦!如果因為延遲或不報產生不良記錄的話,那麽有可能產生高額罰款及罰息,嚴重時有可能會影響留學及將來移民簽證。

稅單在留美日常生活中例如租房,申請貸款買房買車,信用卡貸款等方面至關重要。個人所得稅稅單以及SSN下的信用記錄是美國社會了解個人財務狀況的最重要考量因素。按時報稅、繳稅可以快速構建個人信用哦。

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