壹丶美國個人所得稅簡介
1.個人所得稅是以個人所得為征稅對象，並由獲取所得的個人交納的壹種稅。個人所得稅是目前世界上大多數國家普遍征收的壹個稅種，是國家財政收入的重要來源，並且具有縮小貧富差距，實現社會公平的社會功能。1913年，美國國會通過了個人所得稅法，經過了近壹個世紀的迅速發展，個人所得稅已經從壹個次要稅種壹躍成為聯邦財政收入的主要來源。美國聯邦政府丶州政府和地方政府都征收個人所得稅。
2.什麽樣的人應該向美國報稅？
美國的永久居民（Permanent Resident），公民(Citizen), 和稅務居民（Resident Alien）等需要向美國國稅局（IRS）申報相關收入和資產情況。如在2013年12月31日前登陸美國獲得綠卡，就需要申報2013年度稅收。
二丶美國綠卡持有人須報稅的時間
每年的4月15日需要完成上壹年度的稅務表格遞交和交付欠稅款（2013年度報稅的截止日期為2014年4月15日）。如果您的主要工作和居住地點在海外的美國居民，可以延續兩個月即6月15日申報。如果來不及申報，需在截止日期前申請延期申報（填好4868表格），延期至當年的10月15日，但仍須在4月15日前繳清欠稅款。
完成報稅的方式簡介
1丶登陸國稅局網站www.irs.gov下載免費表格自行報稅；
2丶使用報稅軟件，如Turbo Tax, H&RBlock, TaxAct等；
3丶請專業會計師/稅務師代為報稅。
三丶 綠卡持有人應該以何種身份報稅？
1.綠卡持有人如何報稅：在美國納稅人的身份分為5種，分別是單身（single）,戶長（head of household）, 結婚合報（married-filing jointly），結婚分開報（married-filingseparately）和鰥寡[qualifying widow(er)]。納稅人如果符合多於壹種的身份類別，可以選擇最少納稅義務的那壹類別。
2.報稅後壹定要繳稅嗎？
報稅和繳稅是兩個不同的概念。作為美國的永久居民或公民，報稅是壹種義務。至於是否要繳稅，要視當年的收入和支出抵扣來決定。報稅後完全有可能最終不但沒繳稅還退稅。
四丶 1.綠卡持有人是否需要申報海外銀行賬戶？
如果綠卡持有人所有的海外金融賬戶在每年的任何壹天賬戶最高總金額超過1萬美金，均須在下壹年的6月30日前向美國財政部申報FBAR表格（TDF90-22.1表格)。金融賬戶的定義包括銀行賬戶（儲蓄丶支票丶定存等）及證券賬戶。
2.申報資產是否會被征稅？
資產本身即便申報也不會被征稅的，只有當資產產生個人收入時才會對這部分收入歸並到個人名下進行征稅，如果有虧損也可以適當抵稅。很重要的壹點是，在獲得綠卡之前的收入和資產所得是不需要向美國納稅的。建議客戶在取得綠卡之前詳細咨詢稅務師來做稅務規劃。
五丶 對於新移民如何報稅？
問：對於新移民的國內房地產如何報稅 ？
答：如果是自住的房產無需申報。如果有出租或者出售，則作為產生收入的來源而需要申報，在中國已繳納的個人所得稅不需要向美國聯邦重復繳納。如果納稅人在出售的房屋過去5年內住滿兩年，出售後的增值低於25萬美金（單身）或者50萬美金（夫妻）無需繳稅。
問：對於新移民，所持有的公司股份是否需要申報？
答：如果超過10%或者變動超過10%，需要報出當年資產負債表，損益表，和股份市值。如果持有公司股份超過50%，則需要申報公司每年的資產負債表，損益表，股份市值和公司賬戶信息，但是公司收益並不是個人所得，只有當公司分紅後，股東才需要申報該部分收入，從而可能繳稅。
六丶 問：壹旦獲得美國綠卡，美國將對獲得綠卡的人的全球資產（包括中國）進行征稅。
答：首先，這個理解是完全錯誤的。我們要明白資產和收入的區別。資產是妳從過去壹直到現在已經獲得的財富，收入是妳當年的投資收益或工資丶獎金和提成所得。美國的全球征稅政策針對的是個人收入，而不是個人資產。舉例來說，假定妳在國內有2000萬人民幣的房地產出租，每年獲得租金200萬人民幣。壹旦妳獲得美國綠卡，美國稅務局不會要求妳為2000萬人民幣的房地產交稅，而只會對妳的200萬人民幣的租金的凈收入征稅。
問：壹旦獲得美國綠卡，所有的國內收入都要交美國稅。
答：美國對從海外獲得收入有幾種處理方法，如果您是海外的美國稅務居民，對於掙得錢不包括金融投資收入，每人有將近9萬美金的免稅額。例如，夫婦兩人都拿綠卡或公民，每人每年從中國獲得10萬美元的工資收入，那麽如果他們分別報稅的話，扣除9萬美元的免稅額，每人每年只需要就1萬美元的收入報稅。而這壹萬美金除去各種抵扣，根本就沒有稅了。
如果您是以美國居民報海外收入的方式，那麽美國跟中國有稅務協議，如果在中國已經繳了稅了，這部分稅可以享受抵扣。不會讓您重復繳稅。
七丶 問：壹旦獲得美國綠卡，綠卡持有人的中國公司也需要交美國稅。
答：美國的全球征稅是針對綠卡持有人個人的。如果綠卡持有人擁有中國的股份公司的股份，中國公司產生的利潤沒有通過分紅的形式分配給綠卡持有人，那麽綠卡持有人並不需要為其所擁有的中國公司的利潤交美國的稅。舉例來說，如果綠卡持有人擁有的中國公司每年獲利1000萬人民幣，但是綠卡持有人作為股東並沒有得到公司分紅，那麽並不需要為這1000萬人民幣的中國公司利潤交美國的稅。如果綠卡持有人是自雇，中國公司產生的利潤在中國已經繳過稅在美國是可以抵扣的。
問：美國稅務局查稅很嚴，壹旦被查到，就有牢獄之災。
答：美國稅務局查稅也是按不同的情況，視情節的嚴重程度不同而決定。壹般情況下，您的稅是合理的，查到的概率相對比較低。美國是壹個比較人性的國家，如果國稅局察覺您是有意欺騙政府，那麽會先采取罰款的形式加以處罰，情節嚴重者可能會面臨上法庭。壹般情況下，只要對稅務局的質疑提出合理的解釋，是很容易解決的。
八丶移民以後，中國的房產要不要在登陸的時候申報？如果不申報，什麽時候應該申報？
答：中國的房產在登陸的時候是不需要申報的。在登陸的時候，不需要申報任何資產。美國只要求個人對每壹個會計年度個人所獲得的收入進行報稅，報稅也不等於繳稅。申報壹些金融資產，不是房產。房產只有對個人產生收益的時候才有可能報稅，有以下兩種情況可能發生：第壹，房子用來出租，產生租金，這個時候需要報稅。第二，買賣房子，產生增值收益，這個時候也需要報稅。其他情況下，房產是不需要申報的。
九丶從稅務的角度上，在美國買房產，是在拿到綠卡前買好？還是拿到綠卡後買好？為什麽？
答：從稅務的角度上講，在拿到綠卡前買房子，那麽買房的主人會成為美國的稅務居民，不管您最後有沒有拿到綠卡。在稅收上其實不壹定劃算，綜合考慮出租的收益就不壹樣了。那麽現在在拿到綠卡之前買房，買的是壹個時機。美國的房子已經走出低谷，開始上漲，經濟也明顯好轉。美國是壹個市場經濟，房市相對國內來說比較穩定，我們能看到穩定增長的壹個未來。所以在拿到綠卡之前買房和在拿到綠卡之後買房在收益上會有蠻大的差別。
十丶對於股票的資產和收入的申報，具體該如何操作？有什麽方法可以減少稅的繳納？
答: 如果您投資於股票市場，在收入申報和資產申報時，您需要提交美國和海外的股票的買賣詳細記錄，證券公司寄給您的年終報表給您的會計師，不需要提供給美國國稅局。這些文件建議保留3年，如果國稅局來查可以核實。
十壹丶對於投資於股市的客戶，有什麽方法可以減少由此可能產生的繳稅？
答: 會計師壹般建議客戶在登陸之前把有盈利的股票出售，這部分收入由於發生在登陸前，所以無需向美國繳稅；對於想繼續持有的股票，可以在登陸前先賣出，登陸後再買進，如此操作的結果是股票的成本提高，之後再賣掉，產生的收益是賣出價減去登陸後的買入的成本價；對於虧損的部分還可以抵稅。
十二丶美國國稅局如何查賬？
答：美國國稅局查賬壹般情況下采取以下三種方式：
1.隨機選取和計算機篩選：有時候美國國稅局會根據計算機統計程序，來選取申報書。
2.文件對比：當所得來源的資料不壹致，如：公司送上去的工資單信息跟個人送上去的工資單信息對不上，那麽這樣的稅表會被挑出來進行審核。
3.關系人衍生調查：如果納稅人有收益或交易的往來的對象被抽查。例如：生意上的夥伴，個人公司等被查，那麽納稅人也有可能被壹起抽查。
被查賬並不壹定表示您的稅表壹定有問題。
十三丶如果接到美國國稅局的通知，應該如何處理？
答：接到國稅局的通知，先不要驚慌，跟會計師聯系。首先要搞清楚，接到通知的原因，國稅局說的這個事情跟實際是否相符，如果國稅局搞錯了，我們拿證據跟他解釋，就能解決。如果國稅局沒有搞錯，看壹下建議調整金額，響應截止日，和稅務年度。如果差額只有壹二千美金，報稅人也不需要過於緊張，只要再研究壹下原因，跟國稅局解釋清楚即可。
十四丶國稅局查賬有什麽規律嗎？
答：美國對不同收入群體，稽查的概率是不壹樣的。IRS 對高收入群體查得比較多壹些，在2010年年收入超過1，000萬美元以上的納稅人，受到稽查的比率高達18.4%。而收入所得在75，000 到100，000 美元之間的稽查比率最低，只有0.64%。