壹、匯算清繳工作
1、匯算，在月度或季度終了後15日內預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。
2、申報，填寫並報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務機關要求提供的其他資料。
3、繳納
二、實行查賬征收的企業適用匯算清繳辦法（A類）
核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳（B類）
三、A類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬
2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平
3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準
4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納
5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）
6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額
擴展資料：
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，壹般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳，壹般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全壹致，
年度終，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
壹、企業納稅年度：
正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。
特殊情況：企業在壹個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為壹個納稅年度。
二、匯算清繳時間
壹個納稅年度終了後5個月內（次年的1月1日至5月31日）
三、匯算清繳對象
1、實行查賬征收的企業。
2、實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行匯算清繳。
3、實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。
百度百科—匯算清繳
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