單選題
1.下面( )屬於行業專業發票。
A.商品銷售發票
B.餐飲發票
C.銀行貸款利息發票
D.貨運發票
2.下列關於行業專業發票的說法,錯誤的是( )。
A.行業專業發票不屬於國家稅務總局監管範圍
B.行業專業發票是由國家稅務總局會同行業主管部門依據相應行業特殊的經營方式和業務需求制定適合行業特點的發票
C.行業專業發票不套印全國統壹發票監制章
D.行業專業發票僅適用於特殊行業的特殊經營業務,對於特殊行業的常規經營業務,仍應使用常規發票
多選題
3.關於增值稅壹般納稅人認定登記的說法,正確的有( )。
A.個體工商戶不能登記為壹般納稅人
B.不經常發生應稅行為的企業可選擇登記為壹般納稅人
C.符合條件的已登記為增值稅壹般納稅人的單位和個人,在2019年12月31日之前,可轉登記為小規模納稅人
D.壹般納稅人認定的銷售額標準是指壹個納稅年度的銷售額
E.偶然發生的不動產的銷售額,不計入壹般納稅人認定的年銷售額中
4.下列關於增值稅壹般納稅人和小規模納稅人年應稅銷售額的說法,正確的有( )。
A.年應稅銷售額是指在壹個日歷年度的經營期內累計應征增值稅銷售額
B.年應稅銷售額包括預售銷售額、稽查查補銷售額
C.稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入應稅行為發生當月的銷售額
D.納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額
E.納稅人偶然發生的銷售無形資產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額
5.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的,除另有規定外,應申請壹般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有( )。
A.納稅評估調整銷售額
B.稅務機關代開發票銷售額
C.稽查查補銷售額
D.免稅銷售額
E.不征稅銷售額
參考答案及解析
1.答案C。解析:常見的行業專業發票包括金融企業的存貸、匯兌、轉賬憑證;公路、鐵路和水上運輸企業的客運發票;航空運輸企業提供的航空運輸電子客票行程單等
2.答案A。解析:行業專業發票屬於國家稅務總局監管範圍
3.答案BCE。解析:選項A,其他個人不能登記為壹般納稅人;選項D,壹般納稅人認定的銷售額標準是指連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額。
4.答案DE。解析:選項A,年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額;選項B,年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額;選項C,?稽查查補銷售額?和?納稅評估調整銷售額?計入查補稅款申報當月(當季)的銷售額,不計入稅款所屬期銷售額。
5.答案ABCD。解析:年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。