企業所得稅的會計分錄
1、按月或按季計算應預繳所得稅額
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
3、匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交所得稅
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額時
借：應交稅費--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
9、企業如果多繳納所得稅，不會對其進行退稅，多出來的部分用以抵繳下年度預繳所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
什麽是企業所得稅？
是對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額，且稅率壹般是25%。