無錫方正會計師事務所有限公司
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中國江蘇無錫東亭府北路4號電話:0510-88706013
企業所得稅匯算清繳納稅申報核查報告
* *稅鑒字(2011)Xi 1號
8888有限公司:
我們接受委托，對貴公司2010年度企業所得稅匯算清繳的納稅申報項目進行了驗證。貴公司的責任是及時提供與企業所得稅匯算清繳納稅申報有關的會計資料、納稅資料及其他證據資料，並保證其真實、準確、完整。我們的責任是根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和有關法律、法規及規範性文件的規定，按照《註冊稅務師管理暫行辦法》、《註冊稅務師涉稅鑒證基本準則》和《企業所得稅匯算清繳申報與鑒證操作指引(試行)》的要求，本著獨立、客觀、公允的原則，對貴公司的企業所得稅進行匯算清繳。
在審驗過程中，我們對貴公司提供的與企業所得稅匯算清繳納稅申報相關的會計資料、納稅資料及其他證據資料實施了檢查、驗證、計算、職業推斷等必要的審驗程序。在獲取充分、適當的鑒證證據的基礎上，我們認為，貴公司2010年度企業所得稅納稅申報表已經按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關法律、法規及規範性文件的規定編制完成，在所有重大方面真實、準確、完整地反映了貴公司本納稅年度企業所得稅納稅申報表。主要數據如下:
妳公司2010年度利潤總額XX元(經XX會計師事務所審計)，納稅調整增加XX元，納稅調整減少XX元，納稅調整收入XX元，以前年度虧損XX元，應納稅所得額XX元，應納所得稅XX元，所得稅減免XX元，實際應納所得稅XX元，本年累計實際預繳所得稅XX元。
本驗資報告僅供貴公司在向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳納稅申報時使用，不作他用。除法律法規規定外，不得向其他單位或個人提供鑒證報告的內容。因使用不當造成的後果，與執行此項鑒證業務的稅務代理機構和註冊稅務師無關。
附件:
1，核查報告；
2.2010年度企業所得稅申報表(已審核)
3、2010年度會計報表
4、稅務代理資格證書復印件。
* *稅務師事務所有限公司審計師:
地址:中國88省88市88號註冊稅務師:
電話:舉報日期:2010 5月17日。
附件1:
法醫報告描述
(壹)企業基本情況:
企業名稱:
公司住所:
企業類型
法定代表人:
營業執照註冊號:
稅務登記證號。: 4
註冊資本:1020萬元。
期末股東情況:
投資者名稱、出資額和出資比例
經營範圍:許可經營項目:三種6866醫用高分子材料及制品、6815註射穿刺器械等的制造、加工。壹般經營項目:6840臨床檢驗分析儀器、塑料制品等的加工制造。
所得稅征收方式:查賬征收
企業主營業務主要涉及稅收:
稅率
(1)增值稅17%
(2)城建稅7%
(3)教育費附加和地方教育附加4%
(4)企業所得稅為25%
(5)從價房產稅為1.2%
(6)城鎮土地使用稅城鎮ⅱ類6元/m2
(二)企業基本會計政策及其與稅收的差異
1.會計制度:執行企業會計制度。
2.會計期間:壹個會計年度從公歷65438+10月1開始，到65438+2月31結束。
3.記賬本位幣:記賬本位幣采用人民幣。
4.記賬基礎和會計計量屬性:以權責發生制為基礎。
歷史成本用於衡量會計要素。
5.長期股權投資的核算方法:成本法；
長期投資計提減值準備:不計提減值準備；
6.資產減值的會計處理方法:
(1)壞賬準備:不計提壞賬準備；
(2)存貨跌價準備:不計提減值準備；
(3)固定資產減值準備:未計提減值準備；
(4)在建工程減值準備:未計提減值準備；
(5)無形資產減值準備:未計提減值準備；
7、企業存貨核算方法:
(1)存貨計價方法:存貨按實際成本計價，發出存貨采用加權平均法核算；
(2)期末存貨按照實際成本計價；
(3)產品成本計算方法:分批法。
在制品計價方法:期末不在產品中留存；
8、固定資產計價和折舊核算方法；
(1)固定資產計價方法:按實際成本計價；
(2)固定資產折舊方法:平均壽命法；
(3)固定資產凈殘值率:固定資產原價的0%-5%。
(3)納稅調整匯總表(見附表)
(四)主要審計情況
1，收入項目審計說明
(1)視同銷售收入審計說明
企業自行納稅申報不作為銷售收入。
經查閱企業相關會計憑證，未發現企業已將銷售收入入賬。
(2)專項銷售收入的審核。
企業自行納稅申報未采用特殊銷售方式銷售商品，不存在相關納稅調整。
經查閱企業相關會計憑證，未發現企業采用特殊銷售方式銷售商品，也不存在相關的納稅調整。
(3)稅法沒有按照權責發生制原則確認收入。
企業不存在稅法規定的不按權責發生制原則確認的收入。
2、扣款項目審核說明
(1)工資薪金支出及三項費用審計說明
①工資
企業在成本中支付的工資總額為480萬元，企業申報的工資稅前扣除為480萬元。
企業工資總額涉及的會計科目及金額:
計入管理費用:1440000.00元。
計入生成成本:336萬元。
我們查閱了相關薪酬管理制度、員工花名冊、薪酬發放清單、個人所得稅申報等材料，企業建立了較為規範完整的薪酬管理制度。
企業平均職工人數188人，年人均工資25531.91元。
②職工福利基金
2009年，企業支付職工福利費339，384.50元，符合職工福利費的範圍和標準。企業上年計提職工福利基金余額109132.58元，本年使用職工福利基金余額109132.58元，計入成本230251.92元。今年年末，職工福利基金無余額。
③職工教育經費
2009年，企業支付職工教育經費27，780.00元，符合職工教育經費的範圍和標準。
④工會經費
該企業今年沒有支付工會經費。
(2)業務招待費審核說明
企業計入成本的業務招待費合計313933.10元，稅前扣除限額為188359.86元。如果扣除限額為125573.24元，則應增加收入125573.24元。
其中313933.438+00元計入管理費用；
(3)廣告及業務推廣費用的審核。
計入企業成本的廣告費和業務推廣費支出合計為616575.25438+0元，稅前扣除限額為616575.25438+0元，在扣除限額內。
(4)捐贈支出和贊助支出的審計。
捐贈支出不計入企業成本。
贊助費用不計入企業成本。
(5)利息支出的審計。
該企業本年發生貸款利息費用70，765，438元+095.52元，系向金融機構借款的利息費用。
(6)各項基本社保繳費和住房公積金的審核。
本年企業列支各類基本社保繳費474，565，438+03.00元，企業實際繳納各類基本社保繳費476，565，438+03.00元，允許稅前扣除各類基本社保繳費474，565，438+03.00元，未超過扣除限額。
住房公積金本年度不計入企業賬面。
(7)繳納基本養老保險的企業數與稅前工資列支人數不壹致。
(8)補充養老保險和補充醫療保險審核說明
補充養老保險今年不計入企業賬面。
補充醫療保險65，438+05，833.00元按照申報的工資基數65，438+0%向社保部門繳納。計提基數和比例符合國家和省有關部門的統壹規定，允許稅前扣除金額為65，438+05，833.00元，未超過扣除限額。
(九)與收入、罰款、罰金、罰沒財物損失無關的支出審計。
企業本年稅前繳納罰款、罰金、滯納金95，879.62元，應增加收入95，879.62元。
3、資產類別調整項目審計說明
(1)固定資產折舊審計說明
企業本年度計提的固定資產折舊為1916568.76元，可根據稅務口徑在稅前扣除。
(2)無形資產的審計說明
企業未攤銷到本年賬面的無形資產。
4、稅收優惠政策審核說明
(1)研發費用加計扣除審核說明
根據《企業所得稅法》第三十條、《企業所得稅法實施條例》第九十五條、國稅發[2008]65438號+016號和蘇果國稅發200941號規定，企業本年實際發生的R&D費用為1704040.14元。企業申報減少收入852，020.07元。
(2)稅率減免審核說明
企業是需要國家特別扶持的高新技術企業。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條、《企業所得稅法實施條例》第九十三條、[2008]172號、[2008]362號、2009號規定，減征654303。
5、其他審計事項說明
(1)重大業務事項審計說明
本年度企業轉讓土地使用權6818.30平方米，成交價為1978200.00元。已向稅務機關開具發票，但收入及相應成本尚未確認。經審查，企業轉讓土地使用權的成本為1001480.00元，轉讓收入為976720.00元，應增加收入976720.00元。