月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）?
貸： 應交稅費-未交增值稅?
計提X月營業稅金及附加：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交城建稅?
應交稅費－教育費附加
次月繳納增值稅等：
借：應交稅費-未交增值稅
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－教育費附加
貸：銀行存款
擴展資料
未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目。
所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應本年度應交未交的增值稅。
百度百科-轉出未交增值稅