a:交的時候。
借:應交稅金-應交增值稅(稅金)
營業外支出(罰款和滯納金)
貸款:銀行存款
退還增值稅
1，未支付
照常進行:
借:應交稅費-增值稅
貸款:銀行存款
2、經過稅務檢查，多余部分要求補交。
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-增值稅-稅務檢查和調整
支付:
借:應交稅費-增值稅-稅務檢查和調整
貸款:銀行存款
滯納金是多少？
滯納金是對未按納稅期限繳納稅款的納稅人征收壹定比例的滯納金。是稅務機關對逾期納稅的納稅人給予經濟制裁的措施。
它的特點是:(1)適用於有交錢義務的人。(二)債務人未在約定期限內履行義務。(3)可以重復，具體表現在按日加收。比如，根據稅法的有關規定，稅務機關對未按規定期限繳納稅款的單位和個人，處以壹定比例的罰款。主要適用於稅務領域，但不限於此。其他人。當相對人不履行義務時，可以采取滯納金，如環保排汙費等。滯納金措施既可以避免義務人不履行義務對國家利益的損害，又可以避免直接強加於相對人對其權益的損害，促使其盡快履行義務，因此可以作為壹種有效的行政管理手段。