將來遺產稅政策真的實施後，會追溯5年左右，也就是身故之前的5年，所贈與出去的資產，也需要補交遺產稅。
舉個例子，假定遺產稅在2025年頒布，有人恰好在2026年去世，則他在2021-2026年期間所贈與的財富也需要補交遺產稅。
所以做財富傳承及避稅的安排在2021年以前做好是最合適的，及早規劃，防患未然。
另外，繼承遺產需要繼承人先繳稅，且需要在規定的時間內交現金，不能動用原有的遺產。如果交不齊，遺產會被充公。
保險是稅務籌劃的必備工具，原因有兩點：
（1）在保險裏，受保人身故，受益人拿錢不需要繳稅，保單本身可以避免遺產稅；
（2）保單理賠下來的現金，剛好可以填補其它遺產提供遺產稅，幫助繼承人順利繼承到遺產。
如下圖所示，將部分資產配置壽險保單，作為杠桿，以理賠金來補償遺產稅，繼承人可以多獲得4000萬的財富！