貸：主營業務收入796.975
未實現融資收益203.025
借：銀行存款336
貸：長期應收款200
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34
借：未確認融資費用63.2001175
貸：財務費用63.2001175
4、800-796.975=3.025
3.025*25%=0.75625
借：所得稅費用0.75625
貸：遞延所得稅負債0.75625
要調增應納所得稅額。