貸:銀行存款1000000
企業列支贊助支出的賬務處理如下:
借:營業外支出50000
貸:銀行存款50000
按會計準則的規定,企業這樣的處理是正確,但是稅法對業務招待費的列支有限額規定,對贊助支出是不允許稅前列支的,那麽對於調整的部分,是不需要進行賬務調整的,企業在補繳稅款的時候,只需補繳的稅款進行賬務處理即可:
借:所得稅費用37500[(50000+100000)×25%]
貸:應交稅費—企業所得稅37500
借:應交稅費—企業所得稅37500
貸:銀行存款37500