借方:以前年度損益調整，
貸款:應交稅費-應交所得稅
借:利潤分配
貸:以前年度損益調整
2.罰款和滯納金應當計入當期損益，因為它們發生在當期，而不是以前年度，應當計入當期損益。
借:營業外支出
貸款:銀行存款或手頭現金。
3.關於逾期增值稅的處理，要搞清楚妳有沒有隱瞞收入，或者進項稅抵扣有沒有問題，或者是否視同銷售。因為核算完之後，妳還要考慮怎麽做增值稅申報。