借方:所得稅費用，
貸:應交稅費-應交企業所得稅。
實際繳納企業所得稅時，分錄為，
借:應交稅費-應交企業所得稅，
貸款:銀行存款等。
企業應納稅所得額的確定，是指企業的收入總額減去成本、費用、損失和可抵扣項目的金額。企業所得稅應納稅額=應納稅所得額x稅率。