借：以前年度損益調整
貸：應交稅費…應交增值稅…進項稅額轉出
2.補交該筆稅款時
借：應交稅費…應交增值稅…進項稅額轉出
貸：應交稅費…應交增值稅…未交增值稅
同時，還要作
借：應交稅費…應交增值稅…未交增值稅
貸：銀行存款
月底結帳時
借：本年利潤
貸：以前年度損益調整