1、稅務局退回當年稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
結轉時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：所得稅費用
2、稅務局退回以前年度稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
結轉時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
稅務局退回當年企業所得稅稅款，應通過“所得稅費用”科目進行核算；若退回的是以前年度的稅款，則需要通過“以前年度損益調整”科目進行核算，“以前年度損益調整”是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。