練習2:
不允許當期免稅抵扣=2400*(17%-15%)=48(萬元)。
本期應交增值稅=300*17%-(85-48)-5=9(萬元)
當期免退稅額=2400*15%=360(萬元)
由於本期沒有期末抵稅，本期應繳納增值稅9萬元。
本次退稅金額=0(萬元)
當期免賠額=360(萬元)
借方:主營業務成本48
貸:應交稅費-應交增值稅(進項和銷項)48
借:應交稅金-應交增值稅(銷項)9
貸:應交稅費-未付增值稅9
借:應交稅金-應交增值稅(國內產品出口抵扣應交稅金)360
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)360
練習3:本期退稅免抵稅額=2400*(17%-15%)=48(萬元)。
本期應交增值稅= 300 * 17%-(119-48)-5 =-25(萬元)
當期免退稅額=2400*15%=360(萬元)
由於本期期末剩余的抵稅額
本期退稅額=本期期末免稅額=25(萬元)
當期免賠額=360-25=335(萬元)
借方:主營業務成本48
貸:應交稅費-應交增值稅(進項和銷項)48
借:應交稅金-應交增值稅(國內產品出口抵扣應交稅金)335
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)335
借:其他應收款-應收補貼25
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)25
樓主妳好，這個我不太清楚。妳的問題從何而來？和書上的例子壹點都不像。