1.結轉進項稅:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸:應交稅費-應交增值稅(進項)
2.結轉銷項稅:
借方:應交稅費-應交增值稅(銷項)
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
3.結轉未付增值稅
如果1.2之後轉出的未繳增值稅是貸方余額,
貸款:應交稅費-未交增值稅
如果1.2之後轉出的未繳增值稅是借方余額,
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:應交稅金-應交增值稅-增值稅轉出多繳
如果輸入大於輸出,則為最後壹個條目。