1.歸還當年增值稅:
本年退還增值稅及滯納金的會計分錄:
借方:相關科目(視納稅原因而定)
貸款:應交稅費-增值稅檢查和調整
借:應交稅費-增值稅檢查和調整
貸款:應交稅費-未付增值稅
借:應交稅費-未付增值稅
營業外支出(滯納金、罰款)
貸款:銀行存款。
2.償還去年的增值稅。
比如小規模企業，稅務自查時發現有壹筆收入是上壹年度沒有入賬的，要求補繳增值稅。
借方:應收賬款、現金等。
貸:以前年度損益調整
應付稅款-未付增值稅
3.繳納所得稅。比如有不正常的支出，在最終結算時不做調整，需要繳納所得稅，與增值稅無關。
借方:以前年度損益調整(所得稅費用)
貸款:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費——作為營業外支出(滯納金和罰款)的應交所得稅。
貸款:銀行存款
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
根據上述分錄調整資產負債表的期初和以前年度的損益表。