壹、本年正常繳納增值稅，會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款等。
二、以前年度審計補報、增值稅補報會計分錄:
1，應計
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-增值稅檢查和調整
2.檢查、填寫和轉出
借:應交稅費-增值稅檢查和調整
貸款:應交稅費-未交增值稅
3.繳納增值稅。
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
4.結轉損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
補充上年度增值稅會計處理的擴展信息；
1.如果余額被借記，它將被視為進項稅。根據借方余額，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目；
2、如果貸方有余額，而“應交稅金——應交增值稅”科目無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目；
3.如果本科目余額在貸方，且“應交稅金-應交增值稅”科目的借方余額等於或大於本科目貸方余額，根據貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金-應交增值稅”科目；
4.如果本科目余額在貸方，而“應交稅金-應交增值稅”科目有借方余額但小於本貸方余額，則應沖減這兩個科目的余額，其差額應貸記“應交稅金-應交增值稅”科目。上述會計調整應按納稅期間進行。
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