如果借少量所得稅費用，向銀行貸款。
結轉時，當年利潤用於借出以前年度損益調整。
或者從本年利潤中借用所得稅費用。
條目:
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
支付:
借:應交稅金——應交企業所得稅
貸款:銀行存款
結轉:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
無論金額大小，都必須通過以前年度損益調整賬戶結轉到未分配利潤。
因為這不是今年的所得稅，是去年的。如果是今年投入，那麽所得稅申報表就錯了，填不進去。