壹般來說，銷售時的借方分錄是庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據等。貸方分錄為主營業務收入、其他業務收入和應交稅金等。其實從總額上來說妳已經交了所有的稅，只是由於妳自己的疏忽，納稅期限有些不準確。與申報收入相比，稅務機關開具發票的金額發現妳10個月未申報納稅，只能自行補繳130.09元的逾期金額，不能再要求買方承擔。所以，如果是在當年，就應該計入管理費用或者營業外支出，因為跨了新的壹年，就計入以前年度損益調整。(其實妳多交了6月份交的130.09元，按照稅收征管法可以在規定期限內申請退稅，但是挺麻煩的)。正確的條目是
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款/庫存現金。
如果涉及所得稅，所得稅要調整。
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