①借:銀行存款或應收賬款相關科目
貸:以前年度損益調整
貸:應交稅費_未交增值稅
②借:以前年度損益調整
貸:利潤分配_未分配利潤
二、企業所得稅處理
借:利潤分配_未分配利潤
貸:遞延所得稅負債壹申報補繳所得稅