①借：銀行存款或應收賬款相關科目
貸：以前年度損益調整
貸：應交稅費_未交增值稅
②借：以前年度損益調整
貸：利潤分配_未分配利潤
二、企業所得稅處理
借：利潤分配_未分配利潤
貸：遞延所得稅負債壹申報補繳所得稅