計算免稅和退稅金額:
1.應納稅額大於等於0，即不存在本月未全額抵扣的進項稅。
當前退稅金額=0
免稅額等於免稅額。
借方:應交稅金-應交增值稅(出口從國內產品應交稅金中扣除)
貸款:應交稅費-出口退稅
2.當期未繳納的，比當期免退稅額8萬元少5萬元。
目前退稅金額為5萬元。
借:應收補貼-應收出口退稅5萬元。
應交稅費-應交增值稅(出口內銷產品應征稅)
金額)3萬元
貸款:應納稅款-退稅8萬元。
3.如果當期未繳，則為100000元，大於當期免退稅額8萬元。
目前退稅金額為8萬元。
借:應收補貼-應收出口退稅8萬元。
貸款:應納稅款-退稅8萬元。
根據完整的單據(包括本期的完整單據和上期的不完整單據)計算本期的免退稅金額
免退稅額=貨物離岸價*外匯人民幣報價*貨物退稅率。
4.收到退稅後:
借方:銀行存款
貸款:應收補貼-應收出口退稅