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財稅小分享:關於公司與股東借款的稅務處理

壹、企業賬面上欠著股東個人1000萬元,掛賬“其他應付款-自然人股東”,能否債轉股增加企業的實收資本?

答:可以的,用債權來增資。

借:其他應付款-股東1000萬元

貸:實收資本-股東1000萬元

二、企業賬面上欠著股東個人1000萬元,掛賬“其他應付款-自然人股東”,能否股東不要了轉為企業的營業外收入?

答:可以的。

借:其他應付款-股東1000萬元

貸:營業外收入-債務重組收益1000萬元

三、企業賬面上欠著股東個人1000萬元,掛賬“其他應付款-自然人股東”,實際屬於公司作出利潤分配方案未支付股東的利潤,能否支付給股東並且代扣股息紅利的個稅?

答:可以的。

1、借:其他應付款-股東1000萬元

? 貸:應付股利-股東1000萬元

2、支付股利:

? 借:應付股利-股東1000萬元

貸:銀行存款800萬元

3、應交稅費-個稅200萬元

四、企業賬面上欠著股東個人1000萬元,掛賬“其他應付款-自然人股東”,屬於真實借款,現在能否歸還股東?

答:可以的。

借:其他應付款-股東1000萬元

貸:銀行存款1000萬元

五、我公司經常向股東個人借款用於經營,不要利息可以嗎?

答:由於妳公司跟股東個人之間屬於關聯方,壹直借款但是不要利息,有可能被稅務局核定利息,同樣存在個人所得稅的稅務風險。

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