根據《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅若幹問題的公告》(201134號)第六條規定，企業當年實際發生的相關成本、費用，因各種原因不能及時取得的，企業在預繳季度所得稅時，可以暫按賬面發生額入賬；但在最終結算時，應補充成本費用的有效憑證。
新年度的預計費用填入最終結算表:
1.登錄電子稅務局。選擇“企業稅務年報”(匯算清繳)。
2.進入匯算清繳設置表，打開A105000納稅調整項目列表。
3.在“II”中找到“(XVII)其他”(第30行)。表中的“扣除調整項目”。
4.用會計科目中記錄的預計成本金額填寫“科目金額”；“稅額”填寫“0”(稅法規定不允許稅前扣除)。
5.系統會自動計算納稅調整金額，點擊保存即可。表格中的數據自動匯總到“最終結算”的最終結果中。