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差額征稅常見的四種情形

壹、正面回答

1、金融商品轉讓:按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額;

2、經紀代理服務:取得全部價款和價外費用,扣除向委托方收取並代為者行政事業性收費後的余額為銷售額;

3、融資租賃:人民銀行商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人,以取得全部價款和價外費用,扣除支付借款利息為銷售額;

4、融資性售後回租:經人民銀行,商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人,以取得全部價款和價外費用,扣除對外支付的借款利息。

二、分析

差額征稅是根據財政部和國家稅務總局營改增試點政策的規定,對於企業發生的某些業務金融商品轉讓、經紀代理服務、融資租賃和融資性售後回租業務、壹般納稅人提供客運場站服務、試點納稅人提供旅遊服務、選擇簡易計稅方法提供建築服務等,無法通過抵扣機制避免重復征稅的,應采用差額征稅方式計算交納增值稅。

三、差額征收開票流程是什麽?

1、點擊發票管理,發票填開管理,以增值稅專用發票為例,在發票號碼確認界面,發票種類選擇增值稅發票專用發票填開,征稅方式選擇差額征稅,點擊確定按鈕,彈出差額征收發票填的界面;

2、按照實際情況錄入票面信息,當錄入完貨物或應稅勞務名稱後,系統會彈出差額設置的界面。

3、在差額設置對話框內,錄入含稅銷售額和扣除額,點擊確定按鈕,票面信息錄入完整,確認無誤後,點擊打印按鈕即可。

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