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增值稅超過45萬怎麽交稅?

根據財政部國家稅務總局11號公告的規定:2021年4月1日至2022年2月31日,月銷售額低於15000元(含)。那麽月銷售額超過654.38+0.5萬或者季度銷售額超過45萬的小規模納稅人如何納稅呢?以按季申報的小規模納稅人為例,分為以下兩種情況:1。不符合壹般納稅人標準:小規模納稅人申報季度銷售額45萬以上不能享受免稅優惠,應按照此時適用稅率計算。目前征收率為3%和5%等。假設小規模納稅人適用3%的征收率,2021第四季度銷售額為50萬。2022年6月申報2021第四季度增值稅時,應全額計算稅款,應交增值稅50 * 3% = 10000元。立正!(50-45)* 3% = 10000元這個算法不對!如果小規模納稅人繼續減按1%的稅率征收,則應納稅額= 45 * 1% = 10000。如果是需要當場預付的企業,不超過45萬的,可以不當場預付。2.達到壹般納稅人認定標準(500萬)。超過45萬的季度達到壹般納稅人認定標準的,要及時向稅務機關進行壹般納稅人資格登記。註冊後要按照適用稅率計算銷項稅,從上遊企業取得進項稅抵扣。按照壹般計稅方法計算應繳納的增值稅。
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