借：應收賬款（銀行存款）117萬
貸：以前年度損益調整 100萬
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 17萬
繳納
借：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）17萬
借：營業外支出 3.06萬
貸：銀行存款 20.06萬
申報填列為
附表（壹）第6行 17%稅率填100萬，稅額填17萬 同行並入合計銷售額
主表填第4行本月數100萬和累計數（據實填），第11行填數要與附表（壹）相吻合