直接稅由獲得利益的壹方直接承擔，如個人所得稅、企業所得稅等。間接稅通過層層流轉最終由消費者承擔，如消費稅、增值稅、營業稅等。中國的間接稅大部分都包含在價格裏，所以很多人不知道自己是納稅人，只認為繳納所得稅後就是納稅人。間接稅更註重效率，有助於政府方便地籌集財政收入，對征管能力要求不高，因為它只監管營業額，尤其是收入。直接稅重在促進社會公平，但對征管要求很高。比如個人所得稅只能主要從源頭扣繳，采取分類征收，主要是征管的信息和技術支持跟不上。目前個人所得稅改革正朝著個人和家庭申報、分類和綜合相結合的方向發展，真正考驗的是征管能力。