二。1補繳所得稅。年應納所得稅額從預繳稅額中扣除，正數為應納稅額:
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.繳納年度應納稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
3.利潤再分配
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
第三，退稅
1.年度結算，如果計算的年度應納所得稅少於預繳稅款:
借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
貸:以前年度損益調整
2.利潤再分配
借方:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
3.經稅務機關審核批準，退還多繳稅款；
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)