1.月初，企業交費時，做:
借
:管理費用-/制造費用/銷售費用-社保統籌(單位承擔部分)
借:其他應收款-社會保障統籌(個人墊款)
貸款:
銀行存款/現金
2.工資計提時，應扣除為員工支付的部分。
借方:應付職工。
貸款:其他應收款-社會保障整體(個人預付款)