借:原材料
應納稅額-應扣除的進項稅
貸款:銀行存款
2.未來期間認證後的會計分錄。
借:應交稅費-增值稅(進項稅)
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額
“待認證進項稅”是應交稅費的二級科目，核算壹般納稅人因未經稅務機關認證而不能從當期銷項稅額中抵扣的進項稅。而不是按應交稅金核算——應交增值稅(待抵扣進項稅額)。
擴展數據
《增值稅壹般納稅人納稅輔導期管理辦法》(國稅發201040號)第十壹條規定，輔導期的納稅人應在“應納稅款”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，核算未經交叉審核的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、運輸費用結算憑證(以下簡稱增值稅抵扣憑證)所註明或計算的進項稅額。
輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。跨審比對無誤後，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。對於經核實不能抵扣的進項稅額，借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目，貸記相關科目。
財政部-關於印發《增值稅會計處理規定》的通知
百度百科-進項稅待認證