擴展數據:
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的是暫時性差異，可抵扣暫時性差異是未來可以用來抵扣稅款的部分，應該收回，所以對應的是遞延所得稅資產；遞延所得稅負債由應納稅暫時性差異產生。對於影響利潤的暫時性差異，已確認的遞延所得稅負債應調整為“所得稅費用”。比如會計折舊小於計稅折舊，導致資產賬面價值大於計稅基礎。如果產品已經銷往國外，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期所得稅費用。
暫時性差異不影響利潤，但直接計入所有者權益的，應當將確認的遞延所得稅負債調整為資本公積。如可供出售金融資產以公允價值計量，公允價值產量增加，會計增加了可供出售金融資產的賬面價值，確認了其他綜合收益。由於不影響利潤，確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應調整其他綜合收益。
參考資料:
百度百科-遞延所得稅資產