1，預提所得稅費用；
2、實際預繳企業所得稅時，會計處理如下；
3.在下壹年度規定期限內完成匯算清繳，多退少補預繳稅款；
4.如果是預繳企業所得稅，就要補稅，會計處理如下；
5.預繳企業所得稅的，應當退稅。會計處理如下。
企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際終止經營之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
中華人民共和國企業所得稅法
第五十四條
企業所得稅應當按月或者按季預繳。
企業應當在月份或者季度結束後15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當於年度終了後五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，進行匯算清繳，結清應退稅款。
企業報送企業所得稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。