月末結賬時，會存在這種情況，賬上已確認了收入並計提了銷項稅，但尚未開票，增值稅納稅申報表申報時只能填報在附表壹中的未開票收入列（確保不少交稅）；下月開票後，在下月填報增值稅納稅申報表時，未開票收入則要填負數（因為這部分金額已計入了開具發票列）。
即這部分，會導致賬面和申報存在時間性差異（稅會差異），壹般在下月開票後就抵平了，是合理的。
但有壹點要註意，未開票收入列填的負數金額不能太大，具體標準需要結合行業和公司自身規模研判。
同時現在全國大部分已經推行全電發票了，發票都是實時到達雙方賬戶的，會導致這種情況會更少，所以金額太大可能業務就是異常的。
也有人說如果確實會存在業務合規，金額確實太大的情況，該怎麽辦呢？可以在申報前提前與主管稅務機關聯系，說明下情況。